При заполнении новой формы 3-НДФЛ для получения налогового вычета вам понадобятся коды как для титульного листа, так и для заполнения приложений. Где их найти и как выбрать нужный? Читайте — и все узнаете!
Коды в титульном листе 3-НДФЛ
Титульник содержит наибольшее количество кодов, т. к. они нужны для идентификации указываемой в нем информации:
- Код налогового органа — четырехзначный код ИФНС, к которой относится налогоплательщик (туда нужно подавать декларацию). ИФНС «привязана» к адресу прописки или постоянной регистрации. Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. В появившемся окошке нужно выбрать «Физическое лицо/Индивидуальный предприниматель» и ввести адрес регистрации.
- Код страны — трехзначный код страны, гражданином которой является человек, заполняющий декларацию. Кодировка всех стран приводится в Постановлении Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст (им утвержден Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ). Подавляющему большинству тех, кто имеет право на налоговые вычеты в России, понадобится только один: 643 — Российская Федерация.
- Код категории налогоплательщика — трехзначный код, характеризующий род деятельности от которой получен основной декларируемый доход:
| Категория | Код |
| Зарегистрированные ИП | 720 |
| Частнопрактикующие лица и/или нотариусы | 730 |
| Адвокаты (имеющие свой кабинет) | 740 |
| Арбитражные управляющие | 750 |
| Прочие физлица, подающие 3-НДФЛ (если в таблице нет отдельного кода — проставляется именно этот) | 760 |
| ИП, являющиеся главой фермерского хозяйства | 770 |
- Код вида документа — понадобится при внесении в декларацию данных, идентифицирующих подающее лицо. Для большинства претендующих на вычет это будет паспорт РФ — код 21.
| Код | Наименование документа |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
| 91 | Иные документы |
Коды Раздела 1 в 3-НДФЛ
С заполнением кодов в данном разделе следует быть особенно внимательными. От корректности их внесения может напрямую зависеть вероятность возврата налога:
- Код бюджетной классификации (или КБК) — 20-тизначный код, идентифицирующий доходную или расходную статью бюджета. Если вы физлицо, желающее вернуть налог, удержанный налоговыми агентами, указывайте в Разделе 1 декларации КБК 18210102010011000110. Если вы физлицо, которому нужно доплатить НДФЛ в бюджет (то есть вы вносите значение по строке 040) — ставьте КБК 18210102030011000110.
Обратите внимание: в заявлении на возврат НДФЛ тоже нужно указать КБК. Тот же, что указан в Разделе 2 поданной декларации.
- Код ОКТМО — идентификатор территории муниципального образования. Нужен он больше для госстатистики, однако очень желательно правильно проставить и его. Первое, о чем следует знать, — при возврате налога, уплаченного налоговым агентом, в Раздел 1 декларации 3-НДФЛ проставляется код ОКТМО налогового агента. Поскольку именно он перечислил в бюджет удержанный с вас налог. Обычно ОКТМО агента есть в справке о доходах и суммах налога, которую требуется взять, прежде, чем заполнять декларацию.
Обратите внимание: если у вас несколько справок от нескольких налоговых агентов с разными ОКТМО и по всем идет возврат — в декларации нужно каждый ОКТМО отразить по отдельности. Допускается заполнение нескольких листов с Разделом 1 при необходимости.
Если вам требуется отразить в Разделе 1 налог к уплате — ставьте «свой» ОКТМО. То есть того муниципального образования в котором зарегистрированы. Сделать это проще всего по адресу прописки (регистрации) на специальном ресурсе адресов ФНС.
Коды вида дохода в 3-НДФЛ
Кодировка доходов приведена в приложениях к Порядку заполнения 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Российские доходы — в Приложении № 3, а зарубежные — в Приложении № 4.
Для большинства заполняющих 3-НДФЛ физлиц приведем актуальные кодировки по доходам, полученным в России:
| Код | Вид дохода |
| 01 | Доход от продажи недвижимого имущества, если стоимость сделки определяется и декларируется по договорной цене. |
| 02 | Доход от продажи недвижимого имущества, если стоимость сделки определяется и декларируется по кадастровой стоимости проданного объекта |
| 03 | Доход от продажи прочего имущества (например, автомобиля) |
| 04 | Облагаемый доход по ценным бумагам |
| 05 | Арендные доходы (любые) |
| 06 | Подарки. В первую очередь те, которые были оформлены документально |
| 07 | Доходы физлица (не ИП) от трудовой и аналогичной деятельности (например договоров ГПХ) с которых был удержан НДФЛ налоговым агентом . |
| 08 | Доходы физлица (не ИП) от трудовой и аналогичной деятельности (например договоров ГПХ) с которых НДФЛ налоговым агентом удержан не был (к примеру, доход выплачивался в натуральной форме) |
| 09 | Доходы по дивидендам |
| 10 | Прочие доходы (все, что есть, но не относятся к группам выше) |
Коды в 3-НДФЛ при декларировании имущественного вычета
Коды по Приложению № 7:
- Код наименования объекта — показывает, какую именно жилую недвижимость купил заполняющий декларацию:
| Имущество | Код |
| Дом (без земли) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в любом объекте | 4 |
| Земельный участок под ИЖС | 5 |
| Земля, на которой стоит купленный дом (если дом и земля приобретались по отдельности) | 6 |
| Дом с участком земли (если в договоре все вместе) | 7 |
- Код признака налогоплательщика — расшифровывает, кто именно заявляет вычет. Сам ли покупатель жилья или кто-то, кто имеет право заявлять вычет с ним вместе или вместо него.
| Код | Расшифровка |
| 01 | Собственник приобретенного объекта |
| 02 | Супруг собственника приобретенного объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего, который является собственником |
| 13 | Лицо, заявляющее вычет по расходам на приобретение жилья в общую долевую собственность себя и своих несовершеннолетних детей |
| 23 | Лицо, заявляющее налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в общую долевую собственность супруга и своих несовершеннолетних детей |
Прочие коды в 3-НДФЛ
В нескольких листах декларации (например, Приложении 5) коды не употребляются. Достаточно правильно идентифицировать строку для указания вычета по тому, что написано в расшифровке строк в самом листе.
Коды из Приложения 8 (для расчета принимаемых расходов и вычетов по ценным бумагам) являются достаточно специфичными. При этом их довольно много и трудно выделить какие-то общеупотребительные. Поэтому приводить их все в статье мы не будем. Только укажем, что найти их можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
С образцом заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет ознакомьтесь в статье «Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку — образец».