4-ФСС за 2 квартал 2018 года: пример заполнения

4-ФСС за 2 квартал 2018 года обязаны сдавать все страхователи.  Это не налоговый отчет и посвящен он исключительно соцстраховским вопросам. В нем находят отражение суммы начисленных и уплаченных взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСП и ПЗ) и ряд других сведений. Пример заполнения 4-ФСС вы найдете в нашем материале.

Кто сдает

Чтобы выяснить, нужно ли вам сдавать 4-ФСС, рассмотрим несколько примеров:

  1. ИП Салихов Р.Э. занимается предпринимательской деятельностью без использования наемной силы. Он применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Отсутствие в штате ИП Салихова Р.Э. сотрудников избавляет его от необходимости представления 4-ФСС.
  2. ИП Трухнин М.В. осуществляет деятельность по мойке автотранспорта. Применяет ЕНВД и имеет в штате 7 сотрудников. Он обязан отчитываться в Соцстрах по форме 4-ФСС в общеустановленном порядке.
  3. ИП Самохвалов А.Т. использует труд физлиц, с которыми оформляет исключительно договоры ГПХ, в которых не оговаривается обязанность работодателя уплачивать взносы на травматизм. Представлять 4-ФСС при таких условиях ИП не должен.
  4. В ООО «Тореадор» работают 98 человек. Компания применяет ОСНО. От нее требуется ежеквартальная отчетность в Соцстрах по взносам на травматизм.
  5. ПАО «Детские товары» зарегистрировалось в налоговых органах в мае 2018 года. Компания применяет ЕСХН. До конца июня она не успела принять в штат ни одного сотрудника. При этом обязанность по представлению в ФСС отчета по травматизму для нее сохраняется. Расчет будет нулевым.

Примеры показывают, что обязанность по представлению 4-ФСС не зависит от:

  • организационно-правовой формы страхователя;
  • применяемого режима налогообложения.

ВАЖНО! Отсутствие работников в штате позволяет не сдавать 4-ФСС только индивидуальным предпринимателям. Компании в таком случае представляют в соцстрах нулевой отчет.

Как заполнять 4-ФСС (титульный лист)

Продолжим разговор о 4-ФСС с помощью одного из рассмотренных ранее примеров.

ООО «Тореадор» готовится сдавать отчетность в ФСС за 2 квартал. Для этого компания:

  • Использует бланк отчета из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017).
  • Все поля с отсутствующей информацией прочеркивает.
  • Состав отчета определяет по следующему алгоритму: в минимально допустимый отчетный комплект входит титульный лист, таблицы 1 ,2 и 5, а таблицы 1.1, 3 и 4 заполняются и представляются только при наличии показателей. Поскольку такие показатели у ООО «Торнадо» отсутствуют, за полугодие 2018 года оно будет заполнять 4-ФСС в минимально допустимом объеме.
  • По итогам полугодия в поле «Отчетный период (код)» проставит «06».
  • В поле «Среднесписочная численность работников» укажет значение, исчисленное по специальной методике, применяемой при заполнении статотчетности (приказ Росстата от 22.11.2017 № 772).

Методика расчета показателя для заполнения поля ««Среднесписочная численность работников» (Чср) заключается в следующем:

  1. Для определения Чср в ООО «Торнадо» собрали сведения за январь-июнь:
ПериодЧисло работников*Человеко-дни Чср

за месяц

ЯнварьС 01.01.2018 по 15.01.201898303898
С 16.01.2018 по 31.01.201898
ФевральС 01.02.2018 по 15.02.2018 98274498
С 16.02.2018 по 28.02.201898
МартС 01.03.2018 по 15.03.201898303898
С 16.03.2018 по 31.03.201898
АпрельС 01.04.2018 по 15.04.201898277593
С 16.04.2018 по 30.04.201887
МайС 01.05.2018 по 15.05.201898303898
С 16.05.2018 по 31.05.201898
ИюньС 01.06.2018 по 15.06.201895285095
С 16.06.2018 по 30.06.201895

*Различное количество работников в разные периоды обусловлено их отсутствием на рабочих местах по разным причинам (например, по причине ухода в неоплачиваемые отпуска)

  1. С учетом того, что в ООО «Торнадо» в отчетном полугодии отсутствовали сотрудники, работающие на неполной ставке, Чср за полугодие составит:

Чср = (98 + 98 + 98 + 93 + 98 + 95) / 6 = 97 чел.

Поля титульного листа, посвященные численности работающих инвалидов и работников, занятых на вредных и опасных работах, прочеркиваются. В ООО «Торнадо» таких работников нет.

Заполняем таблицы 1, 2 и 5 Расчета

Чтобы заполнить таблицу 1 расчета 4-ФСС, необходимо разобраться с тем, что является базой для начисления взносов на травматизм. В этом нам поможет закон № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1): объектом обложения взносами являются выплаты и вознаграждения в пользу физлиц:

  • по трудовым договорам;
  • по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);
  • по договорам авторского заказа.

Выплаты в рамках договоров ГПХ и авторского заказа включаются в базу, если в тексте договора прописана обязанность заказчика по уплате страховых взносов.

Для определения базы для начислений взносов (БНВ) необходимо все выплаты разделить на 2 части:

  1. «ОВС» – выплаты, облагаемые взносами «на травматизм» (ст.20.1 закона № 125-ФЗ).
  2. «НВС» – необлагаемые взносами суммы (ст.20.2 закона № 125-ФЗ).

Для исчисления БНВ применяется простейшее математическое действие вычитания:

БНВ = ОВС – НВС

В таблице 1 формы 4-ФСС девять строк, которые заполняются следующими данными:

Строка таблицы 1Что отражает
1ОВС
2НВС
3БНВ
4БНВ по выплатам инвалидам

(в том числе из строки 3)

5Данные для заполнения строк (размер страхового тарифа, скидки или надбавки к нему, дата установления тарифа) берутся из уведомления, полученного из ФСС
6
7
8
9

Продолжим пример по ООО «Торнадо». Учитывая, что НВС = 0 (необлагаемые взносами выплаты в первые 6 месяцев года отсутствовали), у нас ОВС = БНВ. Установленный Соцстрахом тариф взносов равен 0,2% (данные указаны в таблице):

ОВС Сумма, руб.Взносы, руб.
Облагаемые взносами суммы (всего за полугодие)18 946 477,8837 892,96
в т. ч. за последние 3 месяца отчетного периода 9 371 718,3818 743,44
за апрель2 965 090,445 930,18
за май3 016 213,076 032,43
за июнь3 390 414,876 780,83

Перед заполнением таблицы 2 специалисты ООО «Торнадо» сверили взаиморасчеты с ФСС и собрали информацию по банковским выпискам о страховых платежах с разбивкой по каждому месяцу второго квартала.  

Для таблицы 5 Расчета сведения о проведенной спецоценке и медосмотрах на начало года предоставили работники отдела кадров компании.

Как эти данные ООО «Торнадо» отразит в 4-ФСС, смотрите в образце.

Порядок сдачи и как действовать, если отказывают в принятии 4-ФСС

С отчетными сроками 4-ФСС нам поможет разобраться следующий пример:

По данным предыдущего расчетного периода численность физлиц, в пользу которых начислялись и уплачивались взносы на травматизм, составила:

  • в ООО «Медвежий угол» – 15 чел.;
  • в ООО «Торнадо» – 98 чел.;
  • у ИП Трухнина М.В.– 7 чел.

Все страхователи планируют отчитаться за 2 квартал 2018 года в Соцстрах в электронной форме. По п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ отправить такой отчет необходимо не позднее 25.07.2018.

Однако у ООО «Медвежий угол» и ИП Трухнина М.В. есть выбор: они могут отчитаться не только в электронном виде, но и на бумаге (поскольку численность указанных страхователей не превышает 25 человек).

Если будет оформлен бумажный 4-ФСС, нужно ориентироваться на другую допустимую крайнюю отчетную дату — 20.07.2018. Не позже этой даты отчет должен быть принят специалистами ФСС, иначе страхователям не избежать штрафов. Также см. “Срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018 года”.

Отодвигать момент сдачи 4-ФСС ближе к крайним отчетным датам опасно. Если в расчете обнаружатся ошибки, он будет считаться несданным.

Среди самых распространенных ошибок, выявляемых при сдаче электронных 4-ФСС, можно назвать:

  • невозможность расшифровки файла отчета или проверки ЭЦП (код ошибки (КО) «10» или «11»);
  • неправильный формат регистрационного номера страхователя или кода подразделения ФСС в сертификате (КО «15» или «16»);
  • некорректные название или формат файла (КО «505» или «508»);
  • файл имеет нулевой размер (КО «518»).

Эти и другие недочеты в 4-ФСС необходимо исправить, что может занять определенное время. Например, когда необходимо перевыпустить сертификат или устранить его ошибку. Заблаговременная сдача 4-ФСС позволит спокойно исправить выявленные ошибки и вовремя отчитаться перед Соцстрахом.

Источник: Гуру бухгалтерии

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Загрузка…
Комментарии