С 2022 года в имущественных вычетах для физических лиц наступили важные изменения — разрешили не отчитываться после продажи недорого имущества, некоторые семьи смогут не платить НДФЛ после продажи квартиры, а получать вычет на покупку квартиры теперь можно только после регистрации права собственности. Подробности читайте в нашей статье.
Отменили 3-НДФЛ по продаже недорогих объектов
В июле 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ о внесении поправок в Налоговый кодекс, отменяющих обязанность предоставления налоговой декларации при продаже недорогого имущества.
Теперь гражданам не нужно сдавать форму 3-НДФЛ после продажи:
- недвижимости (квартир, жилых и садовых домов, земельных участков), стоимостью до 1 млн руб.;
- иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.), стоимостью до 250 тыс. руб.
Необходимость в декларировании доходов отпала, потому что указанные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Ведь при продаже имущества на эти или меньшие суммы вычет покроет полученный доход, а налог будет равен нулю. А вот если доходы от продажи объекта превысят размер вычета, то обязанность по представлению формы 3-НДФЛ сохранится.
Однако есть нюансы. При продаже квартиры ориентироваться нужно на ее кадастровую стоимость. Если продали квартиру, купленную после 01.01.2016 за цену, которая ниже кадастровой стоимости, то действуют специальные правила. В таких случаях неважно сколько денег вы получили от продажи. Доход все равно считается равным кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. А если полученная сумма превысит 1 млн руб., то и декларацию придется сдавать.
Пример 1
Иванов И. И. в октябре 2021 года продал квартиру за 1 млн руб. На первый взгляд, доход от продажи укладывается в размеры имущественного вычета, поэтому кажется, что налога к уплате нет и декларацию сдавать не надо.
Однако Иванов должен опираться не только на сумму вырученных денег, но и на кадастровую стоимость недвижимости. Ведь на практике так можно продать 4-комнатную квартиру в престижном районе по цене комнаты в общежитии. В связи с тем, что граждане не желают платить налоги и в договоре указывают меньшие суммы, законодатель обязывает опираться не на голословное мнение продавца, а на реальную кадастровую стоимость объекта, зарегистрированную в Росреестре.
Квартира Иванова имела кадастровую стоимость — 3 млн руб. Доход, рассчитанный по кадастровой стоимости, составит уже: 3 млн х 0,7 = 2,1 млн руб. Как видим, доход, рассчитанный по кадастровой стоимости, превышает фактический доход продавца. Поэтому Иванову все же придется заплатить налог: (2 100 000 – вычет 1 000 000) х 13% = 143 000 руб. Помимо налога он обязан подать и декларацию.
Новые правила распространяются на граждан, продавших имущество начиная с 2021 года. Срок предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ за продажи в 2021 году — 30 апреля 2022 года, а срок уплаты налога — 15 июля 2022 года.
Освободили семьи с 2-мя и более детьми от уплаты НДФЛ после продажи квартиры
Президент РФ освободил семьи с двумя и более детьми от уплаты налога от продажи жилья (Федеральный закон от 29.11.2021 №382-ФЗ). Для них срок нахождения объекта в собственности больше не имеет значения. Однако для освобождения от налога семье нужно выполнить ряд условий:
- кадастровая стоимость проданной квартиры (дома) не выше 50 млн руб.;
- на дату перехода права собственности на проданный объект к покупателю у продавца есть 2 и более ребенка в возрасте до 18 лет или 24 лет, если обучаются по очной форме;
- после продажи купили и зарегистрировали на себя другое жилье в том же году, но не позднее 30 апреля следующего года;
- если приобретается доля в строящемся доме, то она оплачена полностью;
- общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья превышает общую площадь и кадастровую стоимость проданного объекта;
- продавцу, его родителям, супругу или несовершеннолетним детям на момент продажи не принадлежит в совокупности более 50% права собственности на иное жилье с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенной квартире (доме).
Выполнив все условия, продавец получает право не платить налог с дохода от продажи квартиры. Это серьезно облегчит финансовое положение семьи и позволит приобрести жилье большей площади. К сравнению, остальные могут не платить налог, только если квартира была в собственности минимум 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации). А если продали ее раньше этого срока, то обязаны заплатить 13% НДФЛ.
Получается приличная сумма, заплатить которую надо в ближайшие полгода после окончания года, в котором продали жилье (до 15 июля). Например, если проданная квартира стоила 2,5 млн руб., то даже с учетом вычета налог составит: (2 500 000 – вычет 1 000 000) х 13% = 195 000 руб.
Новые правила вступили в силу еще с 29 ноября 2021 и будут действовать для доходов по жилью, проданного с 1 января 2021 года.
Имущественный вычет положен теперь только после регистрации права собственности
Право на имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости или доли в ней теперь возникает с даты государственной регистрации права собственности (ст. 2 Федерального закона от 20.04.2021 №100-ФЗ). Новость не порадовала граждан, заключивших договор долевого участия с застройщиком. Ведь по старым правилам они могли получить возврат сразу после получения акта, не дожидаясь госрегистрации в Росреестре.
Пример 2
Иванов и Сидоров оформили «долевку» в строящемся доме еще в 2019 году. В ноябре 2021 года дом «сдался» и покупателям начали передавать квартиры. Иванов получил свою квартиру по акту от 27 декабря 2021, а Петров — по акту от 10 января 2022 года. Иванов сразу оформил вычет, а Петрову придется сначала зарегистрировать право собственности на эту квартиру в Росреестре, потому как он уже попадает под новые правила.
Новые требования распространяются на объекты, которые застройщики будут сдавать с 2022 года. Следовательно, если успели получить жилье до 2022 года, то можете получить и возврат на основе акта. Главным критерием будет дата, указанная в акте приема-передачи объекта.