Как показать дивиденды в 6-НДФЛ свыше 5 млн руб.? Рассказывает ФНС

Алексей Борисов

4 года назад

ФНС России в Письме от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@ разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов более 5 млн руб.

Доходы физических лиц, которые превышают 5 млн руб., с 2021 года облагают НДФЛ 15%. Ведомство показало пример, как заполнять расчет 6-НДФЛ при ситуации, когда 8 февраля предприятие выплатило налоговому резиденту РФ дивиденды от долевого участия в российской организации 7 млн руб., при этом сама организация получила дивидендов на 3 млн руб.

За 1 кв-л 2021 в расчете отражают такие показатели:

Раздел 1

Раздел 2

На стр. 002:

поле 010 (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110;
поле 020 (НДФЛ, удержанный за последние 3 мес. отчетного периода) — 560 000;
поле 021 (срок перечисления НДФЛ) — 09.02.2021;
поле 022 (сумма налога) — 560 000.

На стр. 003:

поле 010 (КБК) — 182 1 01 02080 01 1000110;
поле 020 (НДФЛ, удержанный за последние 3 мес. отчетного периода) — 0

На стр. 004:

поле 100 (ставка) — 13;
поле 105 (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110;
поле 110 (начисленный доход) — 5 000 000;
поле 111 (дивиденды) — 5 000 000;
поле 120 (сколько физлиц получили доход) — 1;
поле 140 (исчисленный НДФЛ) — 650 000;
поле 141 (исчисленный НДФЛ с дивидендов) — 650 000;
поле 160 (удержанный НДФЛ) — 560 000.

На стр. 005:

поле 100 (ставка) —15;
поле 105 (КБК) — 182 1 01 02080 01 1000 110;
поле 110 (начисленный доход) — 2 000 000;
поле 111 (дивиденды) — 2 000 000;
поле 120 (сколько физлиц получили доход) — 1;
поле 140 (исчисленный НДФЛ) — 300 000;
поле 141 (исчисленный НДФЛ с дивидендов) — 300 000;
поле 160 (удержанный НДФЛ) — 0

Подобным образом оформляют расчет до тех пор, пока не будут внесены изменения в порядок его заполнения.