5 февраля 2021 года издан Приказ Минфина России № 14н, который регламентирует оборот счетов-фактур посредством телекоммуникационных каналов связи. Вступит в силу этот документ 1 июля 2021 года. А мы уже сейчас расскажем о порядке работы с электронными счетами-фактурами.
Особенности электронного документооборота (ЭДО) с 1 июля 2021 года
С вступлением в силу нового приказа, свое действие завершит действующий Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н.
Обмениваться электронными счетами-фактурами компании могут только при взаимном согласии и наличии технических возможностей (ст. 169 НК РФ).
Для перехода на ЭДО и обмен электронными счетами-фактурами компаниям необходимо обратиться к оператору ЭДО, а также использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭЦП).
В новом приказе функции операторов ЭДО разделили:
| Оператор ЭДО | |
| Заключил договор с покупателем | Заключил договор с продавцом |
| Проверяет полученный счет-фактуру, в случае выявления ошибки уведомляет о необходимости уточнения | Формирует и направляет электронный счет-фактуру |
С 01.07.2021 операторы будут обязаны взаимодействовать между собой: или напрямую, или через другого оператора (операторов).
У сторон договора операторы ЭДО могут быть разными. На официальном сайте ФНС в разделе, посвященном счетам-фактурам в электронном виде, размещен перечень компаний-доверенных операторов.
Работа с электронными счетами-фактурами с 1 июля 2021 года
Новый регламент оборота ЭСФ распространяет свое действие и на основные документы, и на корректировочные и выставленные на прослеживаемые импортные товары.
Приказ № 14н четко описывает сроки:| Дата выставления | = | Дата поступления электронного документа оператору продавца |
| Дата получения | = | Дата направления покупателю электронного документа оператором покупателя |
Хранятся документы, подписанные ЭЦП, столько же, сколько и обычные — не менее 5 лет (п. 10 Порядка к Приказу Минфина от 05.02.2021 № 14н, ст. 317 перечня к Приказу Росархива от 20.12.2019 № 236, п. 4.2 инструкции к Приказу Росархива от 20.12.2019 № 237).
Счет-фактура на товары, подлежащие прослеживаемости
Вне зависимости от того, является ли счет-фактура первичной или корректировочной, если выставлена на прослеживаемый товар, с 01.07.2021 в ней указываются:
- номер партии товара;
- единица измерения товара;
- количество товара.
Компании, не уплачивающие НДС, с 01.07.2021 не смогут отказаться от формирования счета-фактуры на прослеживаемые товары.
Алгоритм обмена электронными счетами-фактурами
Алгоритм оборота электронных счетов-фактур выглядит так:
- Продавец формирует счет-фактуру и подписывает ее ЭЦП.
- Продавец отправляет счет-фактуру через своего оператора ЭДО.
- Оператор ЭДО отправляет продавцу извещение об отсутствии технических ошибок в электронном документе и доведении его до покупателя, тем самым фиксирует дату направления счет-фактуры.
- Оператор ЭДО покупателя фиксирует дату получения ЭСФ и отправляет его покупателю.
- Покупатель проверяет полученный документ.
- Если ошибок не обнаружено, то информирует об этом через своего оператора ЭДО продавца.
- Если ошибки есть, то покупатель формирует уведомление об уточнении. И процедура повторяется снова, начиная с пункта 1.
Оператор проверит счет-фактуру, только если этот пункт присутствует в договоре, заключенном между оператором и продавцом или покупателем.
Подводим итоги
- Приказ Минфина от 05.02.2021 № 14н вступит в силу 01.07.2021, до этого времени действует Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н.
- Использовать счета-фактуры в электронном виде контрагенты могут только при взаимном согласии и если технические средства каждой стороны позволяют сделать это.
- С 01.07.2021 операторы ЭДО будут обязаны взаимодействовать между собой.
- Перечень компаний-доверенных операторов найдете на официальном сайте ФНС.
- Оператор ЭДО осуществит проверку счета-фактуры, если об этом сказано в договоре.
- Счета-фактуры на прослеживаемые товары зашифровывать нельзя.
- Счета-фактуры, подписанные ЭЦП, хранятся минимум 5 лет.