Поскольку ключевая ставка снижена до 4,25%, с 27 июля 2020 изменятся некоторые расчеты:
- Материальная выгода по займам.
Компания может выдать сотруднику, учредителю или иным физлицам заем. При этом бухгалтер ежемесячно рассчитывает НДФЛ (35%) с материальной выгоды, если сумма процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования.
Пример 1
Работодатель выдал сотруднику беспроцентный заем 100 000 руб. на 1 год.
Размер материальной выгоды в августе равен: 100 000 * 2/3 * 4,25% / 365 * 31 = 240,64 руб.
Сумма НДФЛ: 240,64 * 35% = 84 руб.
- Пеня по налогам и страховым взносам.
При расчете пени по задолженности юрлица используется:
- 1/300 ставки рефинансирования за просрочку по уплате до 30 дней (включительно);
- 1/150 ставки рефинансирования за просрочку по уплате свыше 30 дней.
Для расчета пени по задолженности ИП используется 1/300 ставки рефинансирования.
Пример 2
Задолженность ООО по страховым взносам — 150 000 руб. Компания перечислила долг с опозданием на 35 дней.
Пеня за просрочку платежа равна:
150 000 * 4,25% * 1/300 * 30 = 637,50 руб.
150 000 * 4,25% * 1/150 * 5 = 212,50 руб.
637,50 + 212,50 = 850 руб.
- Компенсация за задержку зарплаты.
Для расчета компенсации нужно задолженность по оплате труда умножить на 1/150 ключевой ставки и на количество дней задолженности.
Пример 3
Задолженность по зарплате составляет 50 000 руб. Период задержки — 30 дней.
Компенсация за задержку зарплаты равна: 50 000 * 4,25% * 1/150 * 30 = 425 руб.
Подробнее об ответственности за задержку зарплаты читайте в нашем материале.