Работодатель предоставляет вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. До какой суммы предел выплат в пользу физического лица, установленный действующим законодательством? Не секрет, что возможность уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на детские вычеты связана с размером заработка сотрудника. После того, как лимит превышен, компания не предоставляет налоговые вычеты на детей в 2019 году. До какой суммы дохода можно пользоваться льготой? Ответ – в материале.
Стандартный вычет
Действующее налоговое законодательство предусматривает возможность уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму налоговых вычетов. Одна из их разновидностей – стандартные вычеты на детей.
Право на такую разновидность налоговой льготы имеют работники, на обеспечении которых есть дети. При желании воспользоваться правом на вычет сотрудник с ребенком может написать заявление о предоставлении ему детского вычета, приложив все необходимые документы.
Всем работникам, подтвердившим право на льготу, компания (организация или индивидуальный предприниматель) предоставит стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году. До какой суммы предел заработка нарастающим итогом в целях получения вычета?
Так как вычет предоставляется ежемесячно, то контролировать доходы работника нужно в те же сроки. В месяце, когда совокупный размер заработка сотрудника достиг 350 т. р. предоставление вычета требуется прекратить. Необходимо учитывать, что при подсчете зарплаты нужно брать исключительно выплаты, облагающиеся НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме выплат в виде дивидендов). До какой суммы дохода налоговый вычет на ребенка в 2019 году? Как и в прежних налоговых периодах сумма заработка, по достижению которой вычет не предоставляется – 350 000 руб.
- приемные родители;
- супруг или супруга родного или приемного родителя;
- усыновитель;
- опекун;
- попечитель.
Что учитывать
По общему правилу определяя предел суммы для вычетов, учитывают все доходы резидента, облагаемые по ставке 13%, кроме дивидендов. Что касается доходов, частично освобожденных от обложения НДФЛ, то они включаются в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, речь идет о материальной помощи, оказанной работнику.
Если ее размер не превышает 4 000 руб. в год, то в расчет лимита для вычетов ее не включают. В случае если матпомощь оказана в большей сумме, в расчет предельной суммы включают только превышение. К аналогичному выводу приходят чиновники (письмо Минфина от 14.11.2018 № 03-04-05/82118).
Ознакомиться с видами выплат в пользу персонала, которые не нужно учитывать при расчете предельного значения дохода, можно, прочитав статьи 217 и 224 НК РФ.
Перечислим самые популярные выплаты работникам, облагающие по ставке 13 процентов:
- зарплата;
- премии и надбавки;
- больничные;
- выплаты по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не ИП;
- подарки, превышающие по стоимости 4 000 руб. в год;
- материальная помощь, превышающая 4 000 руб. в год (матпомощь при рождении или усыновлении ребенка, превышающая 50 000 руб.);
- суточные, превышающие 700 руб. по России и 2 500 по заграничным командировкам.
Другим популярным вопросом по данной тематике является размер лимита по детям с ограниченными возможностями. До какой суммы предел для вычетов на детей инвалидов по НДФЛ в 2019 году? К сожалению, здесь применяется аналогичный подход. Лимит доходов родителя тот же самый – 350 000 руб.