Граждане, получающие доходы, облагаемые НДФЛ 13%, могут уменьшить их на стандартные налоговые вычеты на детей. В этой статье вы найдете информацию о том, как получить эти вычеты и увидите все суммы детских вычетов по НДФЛ 2020 года в таблице.
Кто вправе получить НДФЛ-вычет на ребенка
Стандартный налоговый детский вычет по НДФЛ могут оформить граждане, на обеспечении которых есть ребенок или несколько детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- родители (в том числе приемные);
- опекуны;
- усыновители;
- супруги приемных родителей;
- родители, не зарегистрировавшие брак, если они официально уплачивают алименты (либо обеспечивают ребенка иным способом).
У супругов усыновителей, попечителей и опекунов права на детский вычет нет.
Вычеты на детей в 2020 году: таблица
Суммы детских вычетов по НДФЛ установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:
|
Какой у работника ребенок |
Вычет в месяц, руб. |
|
Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) |
|
| Первый | 1 400 |
| Второй | 1 400 |
| Третий и последующие | 3 000 |
|
Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет) |
|
| Родной ребенок (вычет получают родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель) | 12 000 |
| Приемный ребенок (вычет получают опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок) | 6 000 |
Стандартный детский вычет 3му и последующим детям предоставляется в независимости от того, предоставлен ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Так, если на первых двух детей в семье вычет по возрасту уже не полагается, а третьему не исполнилось 18 лет, то ему положен вычет в сумме 3 000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).
С месяца, в котором доход работника превысит 350 000 руб., детский вычет по НДФЛ не дается (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Кому положен вычет НДФЛ в двойном размере
Двойной стандартный детский вычет полагается:
- Единственному родителю (в т. ч. приемному), опекуну, усыновителю или попечителю (в одиночку обеспечивающему ребенка).
При этом отсутствие второго родителя, опекуна (и т. д.) должно обуславливаться такими причинами, как смерть, признание безвестно отсутствующим или объявление умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).
Двойной детский вычет единственному родителю перестает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
- Одному из родителей (в т. ч. приемных) по их выбору.
При условии, если другой родитель напишет заявление об отказе от получения вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Документы для предоставления детского вычета
Чтобы получить на работе стандартный налоговый вычет на ребенка, потребуется написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- свидетельство о рождении ребенка (детей);
- судебные документы об усыновлении;
- решение об опеке;
- справку из образовательного учреждения для студента;
- справку об инвалидности и др.
В заявлении на детский вычет можно написать приблизительно так:
«В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка Салькову Веру Ивановну. Приложение: копия свидетельства о рождении II-МЮ № 345874, выданного 01.03.2020».
Кроме того, вычет можно оформить через налоговую. Для этого нужно подать в свою территориальную ИФНС:
- декларацию 3-НДФЛ за год, за который оформляется вычет;
- заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки этих документов налоговики примут решение либо о предоставлении вычета, либо об отказе. В случае положительного решения сумма предоставленного вычета будет перечислена на счет заявителя сразу после завершения камеральной проверки (если заявление на вычет подавалось вместе с декларацией 3-НДФЛ) или не позже 30 дней с даты подачи заявления.
Подводим итоги
- Налоговый детский вычет по НДФЛ могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%: родители и приравненные к ним лица, обеспечивающие ребенка (детей).
- Предельный годовой доход, после превышения которого перестает предоставляться вычет на ребенка, — 350 000 руб.
- Стандартные документы на детский вычет, получаемый у работодателя: заявление и свидетельство о рождении ребенка (детей).