В Письме от 29.06.2020 № БС-4-11/10498@ налоговики пояснили, как нужно заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ, если сотрудник утратил статус резидента.
Решение сложного вопроса, возникающего при утрате сотрудником статуса резидента и отражении данного факта в 6-НДФЛ, налоговая инспекция разобрала на конкретном примере.
Пример
Сотрудник в 2019 году был в январе налоговым резидентом, а в феврале утратил этот статус.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять таким образом:
Данные за январь:
- стр. 100 — 31.01.2019 (дата выплаты заработной платы за январь);
- стр. 110 — 31.01.2019;
- стр. 120 — 01.02.2019;
- стр. 130 —10 000 руб. (сумма дохода);
- стр. 140 — 1 300 руб. (сумма удержанного НДФЛ).
Данные за февраль:
- стр. 100 — 28.02.2019 (дата выплаты заработной платы за февраль);
- стр. 110 — 28.02.2019;
- стр. 120 — 01.03.2019;
- стр. 130 — 10 000 руб. (сумма дохода);
- стр. 140 — 4 400 руб. (сумма удержанного НДФЛ с учетом ограничений, установленных в ТК РФ).
Данные за март:
- стр. 100 — 31.03.2019 (дата выплаты заработной платы за март, выпадает на воскресенье);
- стр. 110 — 01.04.2019;
- стр. 120 — 02.04.2019;
- стр. 130 — 10 000 руб. (сумма дохода);
- стр. 140 — 3 300 руб. (сумма удержанного НДФЛ с учетом ограничений, установленных в ТК РФ).
Напомним, что ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.