Общие вопросы

НДФЛ с нерезидентов в 2019 году: секретные ходы для минимизации налога

Часто навещаете родственников и друзей за границей? Ездите в длительные загранкомандировки? И при этом решили продать квартиру или машину в России? Проверьте, не успели ли вы в своих поездках и командировках трансформироваться в налогового нерезидента! Что будет, если вдруг такое случилось? Как законно минимизировать негативные перемены в изменившихся правилах налогообложения? Узнайте из статьи.

Особенности НДФЛ с нерезидентов в 2019 году

Правила расчета НДФЛ для налоговых нерезидентов более суровы, чем для налоговых резидентов РФ:

  • Во-первых — основная ставка НДФЛ в 2019 году в России для нерезидентов составляет 30% от полученной суммы дохода. Она распространяется и на доход, который нерезидент получил от продажи принадлежащего ему имущества в России.
  • Во-вторых — применение иной, чем 13% ставки НДФЛ, лишает налогового нерезидента права воспользоваться налоговыми вычетами. И никакие факты запрета на вычет не отменяют. Пусть даже налоговый нерезидент по паспорту гражданин РФ и купил продаваемую квартиру или машину на заработанные в РФ деньги, с которых налог был взят по ставке 13%.

Кстати, 2019 год принес некоторые благоприятные изменения для нерезидентов в Налоговом кодексе. Законом «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2018 № 424-ФЗ отредактированы положения ст. 217 НК РФ и ст. 217.1 НК РФ. Напомним, что речь в этих статьях идет о праве не уплачивать НДФЛ и не декларировать доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности дольше установленного тем же НК РФ времени. С 2019 года нерезидент, владевший имуществом достаточный по нормам НК РФ срок, вправе не платить НДФЛ при продаже и не отчитываться в ФНС.

Читайте также:  Комиссия по распределению стимулирующих выплат: протокол заседания

Во всем остальном, включая запрет на вычеты, положения налогового законодательства в 2019 году для нерезидентов не изменились.

Как становятся нерезидентом по НДФЛ в 2019 году?

Нерезидентом по налогам человек признается, если не выполняет условий, при которых считается резидентом.

НДФЛ с нерезидентов

Для того, кто пересекает границу РФ в статусе нерезидента, право называться налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории страны 183 дня и более в течение года.

Но верно и обратное правило. Если человек, изначально имеющий налоговый резидентский статус, находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты налогов в РФ.

Год и время пребывания в РФ для определения резидентского статуса вычисляется так:

  • От даты получения дохода (например, по сделке от продажи имущества в РФ) нужно отсчитать 12 полных месяцев назад последовательно, друг за другом. То есть, расчетный период, скорее всего, будет начинаться в одном году, а заканчиваться в другом (не совпадать с календарным годом). Это нормально.
  • В получившемся промежутке надо посчитать дни, проведенные в РФ. Дни приезда и отъезда включаются в дни нахождения в стране.

Пример

Российский гражданин продал квартиру, которой владел менее 3 лет, 15.04.2019. В течение 2018 года он дважды находился в длительных загранкомандировках: с 01.01.2018 по 30.04.2018 и с 01.08.2019 по 30.10.2018.

Расчетный год для определения статуса резидента — с 15.04.2018 по 14.04.2019.

Количество дней в пределах РФ в периоде:

1 (30.04.2018)

 +

92 (01.05.2018 – 31.07.2018)

+

1 (01.08.2018)

+

2 (30.10.2018 – 31.10.2018)

+

165 (01.11.2018 – 14.04.2018)

__________________________

261 день

Гражданин остался налоговым резидентом, несмотря на длительное пребывание за пределами РФ в 2018 году. Он может применять ставку НДФЛ 13% и пользоваться налоговыми вычетами по НК РФ.

Далее мы разберем возможности уменьшить налоговое бремя для тех, кто «случайно и неожиданно» стал налоговым нерезидентом.

Читайте также:  Образец акта служебного расследования

Секретный ход 1: просчитайте последствия

Продолжим пример из предыдущего раздела.

Допустим, гражданин продал бы квартиру не в апреле, а в январе 15.01.2019. Расчетный период у него был бы: с 15.01.2018 по 14.01.2019.

Тогда количество дней в РФ:

1 (30.04.2018)

 +

92 (01.05.2018 – 31.07.2018)

+

1 (01.08.2018)

+

2 (30.10.2018 – 31.10.2018)

+

75 (01.11.2018 – 14.01.2018)

__________________________

171 день

Оп! И гражданин — налоговый нерезидент по НДФЛ в 2019. Со всеми вытекающими последствиями.

Если в вашем недавнем прошлом есть существенные периоды отсутствия в России, первый совет — просчитать свой резидентский статус перед совершением крупной сделки. Возможно, все, что требуется — это немного подождать (на территории России). Чтобы не «слететь» со статуса резидента.

Секретный ход 2: дарим подарки близким

Как быть, если отъездов за рубеж не избежать в ближайшем будущем, а продать что-то все равно надо?

Можно подарить объект для продажи близкому родственнику или члену семьи, у которого есть статус налогового резидента. Близкому не придется платить никаких дарственных налогов на ценный подарок (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом такой человек сможет продать полученный объект с применением условий, положенных налоговому резиденту.

Кроме того, родственник сможет точно так же без налогов передать вам (можно тоже в дар) полученные от продажи деньги.

Секретный ход 3: хитро маскируемся

У нерезидентов-физических лиц есть негативные опции в части НДФЛ. При этом российское налоговое законодательство никак не ограничивает права нерезидентов в сфере регистрации ИП и применения специальных режимов налогообложения. Например, УСН «доходы» со ставкой 6%.

Читайте также:  Среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году: пример расчета

Уже ушла в прошлое волна судебных разбирательств, когда в доходы ИП на УСН 6% налоговики включали поступления от продажи личного имущества. Все судебные инстанции признали, что так правильно. Значит, если нерезидент зарегистрирует ИП на УСН 6%, а потом продаст, например, автомобиль — то заплатить в российский бюджет можно 6% УСН вместо 30% НДФЛ.

Главное — подтвердить, что продаваемое имущество так или иначе связано с предпринимательской деятельностью. Что несложно. Например, можно сообщить, что изначально ИП планировал сдавать объект в аренду.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #вычет НДФЛ #НДФЛ

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии