Популярный вопрос: какие налоги платит самозанятый. Многие люди, работающие на себя, взвешивают все «за и «против» легализации своей деятельности. С одной стороны, отдавать кому-то часть своих денег, пусть даже небольшую, не хочется. С другой, инстинктивно хочется обезопасить себя от возможных проблем со стороны налоговой инспекции. В связи с этим все чаще и чаще встает вопрос о том, какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году.
Новый режим
С 01.01.2019 в отдельных субъектах РФ начал действовать новый специальный налоговый режим для физических лиц – Налог на профессиональный доход. Обращаем внимание, что плательщиками НПД юридические лица не могут быть ни при каких условиях. Зарегистрироваться и платить НПД могут как обычные граждане, так и индивидуальные предприниматели.
Чтобы стать плательщиком достаточно подать заявление в ИФНС по месту ведения профессиональной деятельности. Предприниматели помимо подачи заявления о постановке на учет должны уведомить свою инспекцию о прекращении применения текущего налогового режима. Так какие налоги платит самозанятый гражданин?
Единый налог
Все налоги и взносы заменены одним налогом – НПД. Чтобы перейти на уплату налога на профессиональный доход, должны выполняться обязательные условия, предусмотренные Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ:
- вести бизнес на территории одного из четырех экспериментальных регионов (Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан);
- осуществлять деятельность, которая может облагаться НПД;
- не иметь работников по трудовым договорам;
- не зарабатывать больше 2,4 млн руб.
Теперь поговорим, сколько платит самозанятый. Ставки нового налога невысоки: 4 и 6 процентов, в зависимости от того, кому самозанятый реализует свою продукцию, оказывает услуги или выполняет работы. Если покупателем является ИП или организация, то налог платится по повышенной ставке – 6%. Если клиенты самозанятого обычные люди, то с доходов нужно платить 4%.
Кроме этого при расчете налога, подлежащего уплате в казну, самозанятые имеют право на налоговый вычет. Понятно, что при осуществлении своей деятельности микробизнесмены несут расходы. Однако без ведения полноценного учета и принятия мер налогового контроля проверить расходы самозанятого невозможно. В связи с этим принято решение уменьшать налог на фиксированную сумму вычета – 10 т.р.
Конечно, на все 10 тысяч уменьшить налог не получится. Существуют лимиты, связанные с выручкой самозанятого. Если товары (работы, услуги) реализованы физическим лицам, то максимальная сумма вычета определяется как 1% от налоговой базы. Если покупателями выступили организации и ИП, то максимальный вычет составит 2%.
Таким образом, ответ на вопрос, какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019, очевиден: налог на проф доход по ставке 4 или 6 процентов.
Под налоговой базой по НПД понимается совокупность доходов самозанятого, посчитанная нарастающим итогом с начала года кассовым методом (по факту получения денег). Для выручки полученной от граждан и организаций (ИП) налоговые базы считаются отдельно. Причина – разные налоговые ставки. Возврат денег покупателю уменьшает налоговую базу в месяце осуществления возврата.
Добавим, что уплата НПД снимает с плательщика обязанность платить иные налоги по доходам, облагающимся в рамках налога на профессиональную деятельность, например, НДФЛ. Также не требуется уплачивать обязательные страховые взносы. Таким образом, мы разобрались, какие налоги платит самозанятый в 2019 году.