С 2017 года все взносы за сотрудников, в том числе пенсионные, уплачиваются на реквизиты ФНС. Для каждого взноса установлен свой код бюджетной классификации. Рассмотрим, на какие КБК нужно платить взносы на ОПС за сотрудников в 2020 году.
Виды взносов на пенсионное страхование работников
Отчисления на пенсионное страхование сотрудников включают в себя:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ).
Уплачиваются работодателями за сотрудников, с которыми заключен трудовой договор и за граждан, работающих по договору ГПХ. За самозанятых лиц и ИП уплачивать их не нужно. Ставка по взносам составляет 22%, но некоторые ИП и организации могут применять пониженные тарифы. Подробнее об этом читайте в статье «Налоги с зарплаты в 2020 году: таблица со ставками».
Если доход сотрудника с начала года превысил предельный лимит, взносы нужно начислять по ставке 10%. В 2020 году он равен 1 292 000 руб. Это значит, что на доход работника свыше 1 292 000 руб. взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке — 10%.
- Допвзносы на ОПС сотрудников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 428 НК РФ).
Ставка по допвзносу на ОПС зависит от вида деятельности и проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). Для работ, поименованных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ставка допвзноса составляет 9%. Для работ, указанных в п. 2-18 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, установлен тариф — 6%.
Если в отношении указанных видов деятельности проводилась СОУТ, то тариф будет привязан к классу условий труда: 0% за I (Оптимальный) класс и 8% за 4 (Опасный).
- Допвзносы на ОПС отдельных категорий работников (ст. 429 НК РФ).
Уплачиваются с выплат, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и работников шахт. Для летчиков тариф по взносам составляет 14%, для шахтеров — 6,7%.
Все виды взносов на ОПС подлежат уплате в срок не позднее 15 числа каждого месяца. Подробнее о крайних сроках уплаты этих платежей в 2020 году читайте в статье «Сроки уплаты взносов в ПФР за работников в 2020 году».
КБК по взносам на пенсионное страхование сотрудников в 2020 году
Взносы на ОПС сотрудников платятся на разные КБК в зависимости от вида деятельности и условий труда, в которых он работает.
КБК по основным взносам на ОПС
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пеня на сумму неуплаченного взноса |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штраф за неуплату (неполную уплату) платежа из-за ошибки в РСВ |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы по пониженным ставкам (в соответствии со ст. 427 НК РФ) платятся на те же КБК, что и взносы по общей ставке.
КБК по допвзносам на ОПС сотрудников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда
КБК на уплату указанных взносов зависит от вида деятельности и проведения СОУТ. При уплате взносов за сотрудников, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, применяются следующие КБК (п. 1 ст 428 НК РФ):
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос (если не учитывается спецоценка условий труда) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Взнос (если учитывается спецоценка условий труда) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени (без СОУТ) |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пени (с СОУТ) |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Штраф (без СОУТ) |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Штраф (с СОУТ) |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
Взносы за сотрудников, занятых на работах, указанных в п. 2-18 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, нужно уплачивать на следующие КБК (п. 2 ст. 428 НК РФ):
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос (без СОУТ) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Взнос (с СОУТ) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени (без СОУТ) |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пени (с СОУТ) |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Штраф (без СОУТ) |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Штраф (с СОУТ) |
18202 02132 06 3000 160 |
КБК на уплату допвзносов на ОПС отдельных категорий работников.
За летчиков допвзносы на ОПС нужно платить на следующие КБК (п. 1 ст. 429 НК РФ):
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос |
182 1 02 02080 06 1000 160 |
| Пени |
182 1 02 02080 06 2100 160 |
| Штраф |
182 1 02 02080 06 3000 160 |
Допвзносы на ОПС шахтеров уплачиваются на следующие КБК (п. 2 ст. 429 НК РФ):
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос |
182 1 02 02120 06 1000 160 |
| Пени |
182 1 02 02120 06 2100 160 |
| Штраф |
182 1 02 02120 06 3000 160 |
Чем грозит ошибка в КБК?
Санкций за ошибку в КБК при уплате взносов на ОПС (основных и дополнительных) не будет. Связано это с тем, что даже при ошибке в КБК обязанность по уплате этих платежей считается исполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).
Если это произошло, необходимо лишь уточнить ошибочный платеж, указав верные реквизиты. Подробнее об актуальном порядке уточнения платежей читайте здесь.
Подводим итоги
- Взносы на ОПС сотрудников состоят из обязательного платежа, уплачиваемого с выплат всем сотрудникам, и допвзносов на страхование отдельных категорий работников.
- КБК для основного и дополнительного взноса на ОПС разные.
- Если взносы уплачены на неверный КБК, санкций со стороны налоговиков не последует.
- Общий срок уплаты для всех пенсионных взносов за сотрудников — 15 число каждого месяца.