Если говорить о налогах с зарплаты, то подразумевается НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, соцстрахование и на травматизм. Расскажем, какие тарифы будут использоваться для расчета этих платежей в 2020 году. Кроме того, вы сможете ознакомиться с нормативной базой, регулирующей порядок их расчета и уплаты.
Налоги и взносы с зарплаты 2020: ставки в процентах и нормативная база
| Налог | Получатель | Ставка, % | Пояснения |
| НДФЛ (резиденты) | ФНС | 13 | Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). |
| НДФЛ (нерезиденты) | ФНС | 13 или 30 | Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ). Планируется, что ставка будет снижена до 13% вместо 30%. Законопроект находится на рассмотрении |
| Страховые взносы на ОПС | ФНС | 22 | 22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Свыше такого превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) |
| Страховые взносы на обязательное медстрахование | ФНС | 5,1 | Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ) |
| Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ | ФНС | 2,9 | Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ) |
| Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | ФСС | Тариф взносов установлен ФСС в зависимости от класса профриска, а он в свою очередь определяется основным видом деятельности организации. Ставки — от 0,2 до 8,5%. К тарифу предусмотрены скидки и надбавки.
С выплат работникам-инвалидам страхвзносы начисляют со скидкой — исходя из 60 % от страхтарифа по основному виду деятельности. Льготу могут применять все страхователи (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Присвоенный тариф ФСС указывается в уведомлении. Страхователи, проработавшие более года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности, чтобы сохранить или изменить тариф (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). |
|
По некоторым сотрудникам, занятым во вредных или опасных работах, используются допвзносы на ОПС с учетом результатов проведенной спецоценки условий труда (ст. 428 НК РФ) — таблицу можно увидеть ниже.
Новые платежи с зарплаты в 2020 году
В 2020 году планируется введение трех новых «зарплатных» платежей:
- Добровольный взнос в новую накопительную пенсионную систему.
Предполагается, что размер платежа составит 1% и будет постепенно повышаться до 6%. Уплачивать его, как и НДФЛ, нужно с зарплаты сотрудника.
- Отчисление на страхование пожилых граждан.
Его введение связано с установлением нового вида соцстрахования — по уходу за людьми старшего возраста.
Этот взнос взиматься отдельно не будет, он лишь увеличит отчисления на соцстрахование с 2,9% до 3,9%. То есть общий размер страховых взносов на работников в 2020 году составит не 30% (как сейчас), а 31%.
- Взнос на новый вид соцстрахования — на случай утраты причитающейся работнику зарплаты вследствие банкротства работодателя.
Отчислять его придется отдельно, наравне со взносами на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное (2,9%) страхование. Ставка его составит 0,02%.
Пониженные взносы на ОПС
В 2020 году большинству ИП и организаций придется платить страховые взносы по общим ставкам. Пониженные тарифы оставили для (ст. 427 НК РФ):
- IТ-компаний.
- Организаций и ИП, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
- НКО на УСН.
- Благотворительных организаций на упрощенке.
- Организаций — участников проекта «Сколково».
- Участников свободной экономической зоны Крыма и Севастополя.
- Резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
- Резидентов порта Владивосток.
- Организаций, производящих и реализующих произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году
|
Кто может применять пониженные тарифы |
ОПС | ОМС |
ОСС |
|
IТ-компании |
8% | 4% |
2% |
|
Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов |
0% |
0% |
0% |
|
НКО на УСН |
20% |
0% |
0% |
|
Благотворительные организации на упрощенке |
|||
|
Организации — участники проекта «Сколково» |
14% |
0% |
0% |
|
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя |
6% |
0,1% |
1,5% |
|
Резиденты порта Владивосток |
|||
|
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области |
|||
|
Организации, производящие и реализующие произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию |
Всем остальным работодателям нужно платить взносы по общей ставке 30%.
Таблица по доптарифам на пенсионное страхование в 2020 году
| Условия труда | Доптариф страхового взноса, % | |
| Класс | Подкласс | |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 | |
Если спецоценка не проводилась, следует применять доптарифы:
- 6% — по работам, перечисленным в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
- 9% — по работам, указанным в пп. 2-18 ст. 30 этого же закона.
Допвзносы по пенсионному страхованию необходимо перечислять в ФНС.
Подводим итоги
- Ставки по зарплатным налогам и взносам в 2020 году не изменились.
- В 2020 году планируется введение 3 новых зарплатных платежей.
- Пониженные тарифы взносов на ОПС оставлены лишь для небольшого количества работодателей.