Новые сроки уплаты налогов в 2022 году с переносами всех дат

Утвержденный производственный календарь на 2022 год «отодвинул» сроки уплаты налогов, установленные законодательством. В этом материале мы собрали точные даты, до каких платить налоги, сборы и взносы в 2022 году, чтобы не нарваться на пени.

По какому принципу переносят сроки перечисления налогов и взносов

Какие дни 2022 года объявлены нерабочими, читайте в материале «Производственный календарь при пятидневной рабочей неделе на 2022 год».

Правило распространяется и в отношении нерабочих праздников, объявленных региональными властями субъектов федерации (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № СА-4-7/22585@).

Налог на прибыль организаций

Большинство предприятий и организаций обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно. Но НК РФ предусматривает ситуации, когда платить налог разрешено один раз в квартал. Последние дни для платежа без пени для двух схем перечисления налога на прибыль смотрите в таблице 1.

Таблица 1

Косвенные налоги

Плательщики НДС уплачивают налог ежемесячно в три этапа равными долями от суммы по представленной декларации за прошедший квартал. Импортеры из ЕАЭС также платят НДС каждый месяц, но график и предельные даты платежа — иные.

Другой косвенный налог — акциз — платят производители и продавцы алкогольных напитков, вина, топлива, табачных изделий, легковых автомобилей и мотоциклов. Схема перечисления средств в бюджет различается в зависимости от вида подакцизного товара.

Даты платежей с учетом переносов на 2022 для компаний, уплачивающих косвенные налоги, приведены в таблице 2.

Таблица 2

Имущественные налоги

К имущественным налогам относятся транспортный, земельный и налог на имущество организаций. Платят их организации, владеющие транспортными средствами, землей или недвижимостью, а в какие сроки перечисляются средства в бюджет закреплено в ст. 383, 396 и 363 НК РФ соответственно (таблица 3).

Таблица 3

Если сумма не сошлась с рассчитанной вами — повод обратиться в ИФНС и разобраться в ситуации.

Спецрежимы

Специальные налоговые режимы избавляют налогоплательщика от налога на прибыль, имущество, НДФЛ, устанавливая вместо них единую налоговую ставку. График уплаты налогов плательщиками ЕСХН и УСН — в таблице 4.

Таблица 4

Полезная информация от КонсультантПлюс

Готовое решение от КонсультанПлюс поможет заполнить правильно платежное поручение для отправки налоговых платежей.

НДФЛ

НДФЛ платят и бизнесмены на ОСНО, и налоговые агенты с доходов работников, и физлица самостоятельно в ряде ситуаций. Кому и когда платить НДФЛ в 2022 году, смотрите в таблице 5.

Таблица 5

В статье «Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения» приведены КБК для перечисления подоходного налога в 2022 году.

Страховые взносы

Взносы по обязательному страхованию в ФНС и ФСС платят работодатели с доходов персонала вне зависимости от организационно-правовой формы, а также предприниматели за себя (таблица 6).

Таблица 6

Законодательством установлено четыре вида страховых взносов, обязательных к уплате. А есть еще добровольные и дополнительные взносы. Наверное, нет ни одного бухгалтера, который хотя бы раз ни ошибся в КБК при перечислении страховых взносов. Чтобы минимизировать ошибки, воспользуйтесь таблицами из статьи «Платежное поручения по страховым взносам в 2022 году: образец заполнения», в которых собраны КБК по основным взносам.

Другие налоги, взносы, сборы

В таблице 7 мы собрали сроки уплаты по налогам и сборам, не включенным в предыдущие разделы.

Таблица 7

Ответственность за просрочку налогового платежа

Если налогоплательщик опоздал и не перечислил вовремя платеж в бюджет или в ФСС, последуют санкции. Придется нести дополнительные расходы в виде пени, начисленных на сумму недоимки.

Ставка пени зависит от того, кто, на сколько дней и в чей адрес просрочил платеж, а также от действующей в каждый день просрочки ставки рефинансирования Банка России (таблица 8).

Таблица 8

Ставка межбанковского кредитования приравнена к размеру ключевой ставки ЦБ РФ. На момент подготовки материала величина последней равна 7,5%. Динамику изменения ключевой ставки смотрите на официальном сайте Банка России. Это поможет безошибочно рассчитать пени, если нарушен срок платежа, и подготовить платежку на нужную сумму, не дожидаясь требования об уплате.

Пример

ООО заплатило страховые взносы на ОПС 100 000 рублей за август 2021 года 09.11.2021.

Рассчитаем пени за просрочку платежа:

Так как срок уплаты взносов за август 2021 года 15.09.2021, срок просрочки считается с 16.09.2021 по 09.11.2021. Итого задержка платежа — 55 календарных дней.

Первые 30 дней с 16.09.2021 по 15.10.2021 будем считать по 1/300 ставки рефинансирования. С 16.10.2021 по 09.11.2021 — по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования = ключевая ставка ЦБ РФ.

С 16.09.2021 по 24.10.2021 действовала ключевая ставка 6,75%, с 25.10 — 7,5%.

Итого пени: 100 000 рублей * 1/300 * 6,75% * 30 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 6,75% * 9 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 7,5% * 16 дней = 1 880 рублей.

Отвечаем на основные вопросы