Site icon Блог Кадровика

Новые сроки уплаты налогов в 2022 году с переносами всех дат

Утвержденный производственный календарь на 2022 год «отодвинул» сроки уплаты налогов, установленные законодательством. В этом материале мы собрали точные даты, до каких платить налоги, сборы и взносы в 2022 году, чтобы не нарваться на пени.

По какому принципу переносят сроки перечисления налогов и взносов

Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или нерабочий праздник, то последним днем безнаказанной уплаты налога, сбора, взноса будет ближайший будущий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При установлении крайних дат для платежа учитывают утвержденный производственный календарь.

Какие дни 2022 года объявлены нерабочими, читайте в материале «Производственный календарь при пятидневной рабочей неделе на 2022 год».

Правило распространяется и в отношении нерабочих праздников, объявленных региональными властями субъектов федерации (Письмо ФНС России от 31.10.2014 № СА-4-7/22585@).

Налог на прибыль организаций

Большинство предприятий и организаций обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно. Но НК РФ предусматривает ситуации, когда платить налог разрешено один раз в квартал. Последние дни для платежа без пени для двух схем перечисления налога на прибыль смотрите в таблице 1.

Таблица 1

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог НПА
28 марта 2022 2021 год Налог на прибыль:

· ежемесячные авансы по налогу на прибыль с доплатой по окончании квартала;

· ежемесячные авансы по налогу на прибыль, рассчитанные из полученной прибыли

 

П. 2 ст. 286 НК РФ
28 января 2022 Январь 2022
28 февраля 2022 Февраль 2022
28 марта 2022 Март 2022
28 апреля 2022 1 квартал 2022 (доплата) + Апрель 2022
30 мая 2022 Май 2022
28 июня 2022 Июнь 2022
28 июля 2022 Полугодие 2022 (доплата) + Июль 2022
29 августа 2022 Август 2022
28 сентября 2022 Сентябрь 2022
28 октября 2022 9 месяцев (доплата) + Октябрь 2022
28 ноября 2022 Ноябрь 2022
28 декабря 2022 Декабрь 2022
28 марта 2023 2022 год
28 марта 2022 2021 год Квартальные авансы по налогу на прибыль П. 3 ст. 286 НК РФ
28 апреля 2022 1 квартал 2022
28 июля 2022 Полугодие 2022
28 октября 2022 9 месяцев 2022
28 марта 2023 2022 год

Косвенные налоги

Плательщики НДС уплачивают налог ежемесячно в три этапа равными долями от суммы по представленной декларации за прошедший квартал. Импортеры из ЕАЭС также платят НДС каждый месяц, но график и предельные даты платежа — иные.

Другой косвенный налог — акциз — платят производители и продавцы алкогольных напитков, вина, топлива, табачных изделий, легковых автомобилей и мотоциклов. Схема перечисления средств в бюджет различается в зависимости от вида подакцизного товара.

Даты платежей с учетом переносов на 2022 для компаний, уплачивающих косвенные налоги, приведены в таблице 2.

Таблица 2

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог НПА
25 января 2022 4 квартал 2021 Налог на добавленную стоимость Ч. 1 ст. 174 НК РФ
25 февраля 2022
25 марта 2022
25 апреля 2022 1 квартал 2022
25 мая 2022
27 июня 2022
25 июля 2022 2 квартал 2022
25 августа 2022
26 сентября 2022
25 октября 2022 3 квартал 2022
25 ноября 2022
26 декабря 2022
25 января 2023 4 квартал 2022
27 февраля 2023
27 марта 2023
20 января 2022 Декабрь 2021 Налог на добавленную стоимость для импорта из стран ЕАЭС П. 19 Протокола от 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов”
21 февраля 2022 Января 2022
21 марта 2022 Февраль 2022
20 апреля 2022 Март 2022
20 мая 2022 Апрель 2022
20 июня 2022 Май 2022
20 июля 2022 Июнь 2022
22 августа 2022 Июль 2022
20 сентября 2022 Август 2022
20 октября 2022 Сентябрь 2022
21 ноября 2022 Октябрь 2022
20 декабря 2022 Ноябрь 2022
20 января 2023 Декабрь 2022
25 января 2022 Декабрь 2021 Акциз в общем случае П. 3 ст. 204 НК РФ
25 февраля 2022 Января 2022
25 марта 2022 Февраль 2022
25 апреля 2022 Март 2022
25 мая 2022 Апрель 2022
27 июня 2022 Май 2022
25 июля 2022 Июнь 2022
25 августа 2022 Июль 2022
26 сентября 2022 Август 2022
25 октября 2022 Сентябрь 2022
25 ноября 2022 Октябрь 2022
26 декабря 2022 Ноябрь 2022
25 января 2023 Декабрь 2022
25 января 2022 Октябрь 2021 Акциз, уплачиваемый налогоплательщиками, зарегистрированными для работы с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, этиловым спиртом, авиационным керосином, переработке средних дистиллятов П. 3.1 ст. 204 НК РФ
25 февраля 2022 Ноябрь 2021
25 марта 2022 Декабрь 2021
25 апреля 2022 Января 2022
25 мая 2022 Февраль 2022
27 июня 2022 Март 2022
25 июля 2022 Апрель 2022
25 августа 2022 Май 2022
26 сентября 2022 Июнь 2022
25 октября 2022 Июль 2022
25 ноября 2022 Август 2022
26 декабря 2022 Сентябрь 2022
25 января 2023 Октябрь 2022
25 февраля 2023 Ноябрь 2022
25 марта 2023 Декабрь 2022

Имущественные налоги

К имущественным налогам относятся транспортный, земельный и налог на имущество организаций. Платят их организации, владеющие транспортными средствами, землей или недвижимостью, а в какие сроки перечисляются средства в бюджет закреплено в ст. 383, 396 и 363 НК РФ соответственно (таблица 3).

Таблица 3

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог
1 марта 2022 2021 год Налог на имущество организаций, земельный и транспортный налоги:

· авансовые платежи;

· налог по итогам года

4 мая 2022 1 квартал 2022
1 августа 2022 2 квартал 2022
31 октября 2022 3 квартал 2022
1 марта 2023 2022 год
Декларации по транспортному и земельным налогам отменены. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает и платит налог и авансовые платежи. По итогам года ФНС рассылает уведомления, в которых указана сумма налога по сведениям налоговиков.

Если сумма не сошлась с рассчитанной вами — повод обратиться в ИФНС и разобраться в ситуации.

Спецрежимы

Специальные налоговые режимы избавляют налогоплательщика от налога на прибыль, имущество, НДФЛ, устанавливая вместо них единую налоговую ставку. График уплаты налогов плательщиками ЕСХН и УСН — в таблице 4.

Таблица 4

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог НПА
4 мая 2022 2021 год УСН (плательщик ИП):

· авансовые платежи;

· налог по итогам года

Ст. 346.21 НК РФ
25 апреля 2022 1 квартал 2022
25 июля 2022 2 квартал 2022
25 октября 2022 3 квартал 2022
3 мая 2023 2022 год
31 марта 2022 2021 год УСН (плательщик юрлицо):

· авансовые платежи;

налог по итогам года

25 апреля 2022 1 квартал 2022
25 июля 2022 2 квартал 2022
25 октября 2022 3 квартал 2022
31 марта 2023 2022 год
1 марта 2022 2021 год ЕСХН:

· авансовый платеж;

· налог по итогам года

Ст. 346.9 НК
25 июля 2022 Полугодие 2022
1 марта 2023 2022 год

Полезная информация от КонсультантПлюс

Готовое решение от КонсультанПлюс поможет заполнить правильно платежное поручение для отправки налоговых платежей.

НДФЛ

НДФЛ платят и бизнесмены на ОСНО, и налоговые агенты с доходов работников, и физлица самостоятельно в ряде ситуаций. Кому и когда платить НДФЛ в 2022 году, смотрите в таблице 5.

Таблица 5

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог НПА
10 января 2022 Декабрь 2021 НДФЛ, удержанный налоговым агентом из сумм отпускных выплат и больничных П. 6 ст. 226 НК РФ
31 января 2022 Январь 2022
28 февраля 2022 Февраль 2022
31 марта 2022 Март 2022
4 мая 2022 Апрель 2022
31 мая 2022 Май 2022
30 июня 2022 Июнь 2022
1 августа 2022 Июль 2022
31 августа 2022 Август 2022
30 сентября 2022 Сентябрь 2022
31 октября 2022 Октябрь 2022
30 ноября 2022 Ноябрь 2022
9 января 2023 Декабрь 2022
Следующий рабочий день после перечисления денег на счет или выдачи из кассы НДФЛ, удержанный налоговым агентом из зарплаты за месяц, премии, расчета при увольнении, матпомощи, дивидендов, выплаты по договору подряда
15 июля 2022 2021 год НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно:

· при продаже имущества;

· с доходов больше 5 млн рублей

П. 4 ст. 228 НК РФ

 

17 июля 2023 2022 год
15 июля 2022 2021 год НДФЛ, уплачиваемый предпринимателями на ОСНО:

· авансовый платеж;

· налог по итогам года

П. 8 ст. 226 НК РФ

 

25 апреля 2022 1 квартал 2022
25 июля 2022 2 квартал 2022
25 октября 2022 3 квартал 2022
17 июля 2023 2022 год

В статье «Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения» приведены КБК для перечисления подоходного налога в 2022 году.

Страховые взносы

Взносы по обязательному страхованию в ФНС и ФСС платят работодатели с доходов персонала вне зависимости от организационно-правовой формы, а также предприниматели за себя (таблица 6).

Таблица 6

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Взносы НПА
17 января 2022 Декабрь 2021 Страховые взносы, уплачиваемые работодателем, на:

· ОПС;

· ОМС;

· ОСС по ВНиМ;

· ОСС по НСиПЗ;

· допвзносы в ПФР

П. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
15 февраля 2022 Январь 2022
15 марта 2022 Февраль 2022
15 апреля 2022 Март 2022
16 мая 2022 Апрель 2022
15 июня 2022 Май 2022
15 июля 2022 Июнь 2022
15 августа 2022 Июль 2022
15 сентября 2022 Август 2022
17 октября 2022 Сентябрь 2022
15 ноября 2022 Октябрь 2022
15 декабря 2022 Ноябрь 2022
16 января 2023 Декабрь 2022
10 января 2022 2021 год Страховые взносы ИП за себя:

· фиксированные;

· доплата, если доход за год больше 300 тыс. руб.

П. 2 ст. 432 НК РФ
1 июля 2022 2021 год (доплата)
9 января 2023 2022 год
3 июля 2023 2022 год (доплата)

Законодательством установлено четыре вида страховых взносов, обязательных к уплате. А есть еще добровольные и дополнительные взносы. Наверное, нет ни одного бухгалтера, который хотя бы раз ни ошибся в КБК при перечислении страховых взносов. Чтобы минимизировать ошибки, воспользуйтесь таблицами из статьи «Платежное поручения по страховым взносам в 2022 году: образец заполнения», в которых собраны КБК по основным взносам.

Другие налоги, взносы, сборы

В таблице 7 мы собрали сроки уплаты по налогам и сборам, не включенным в предыдущие разделы.

Таблица 7

Дата, по которую оплатить (включительно) Расчетный период Налог НПА
20 января 2022 4 квартал 2021 Водный налог П. 3 ст. 333.14 НК РФ
20 апреля 2022 1 квартал 2022
20 июля 2022 2 квартал 2022
20 октября 2022 3 квартал 2022
20 января 2023 4 квартал 2022
25 января 2022 Декабрь 2021 Налог на добычу полезных ископаемых Ст. 344 НК РФ
25 февраля 2022 Январь 2022
25 марта 2022 Февраль 2022
25 апреля 2022 Март 2022
25 мая 2022 Апрель 2022
27 июня 2022 Май 2022
25 июля 2022 Июнь 2022
25 августа 2022 Июль 2022
26 сентября 2022 Август 2022
25 октября 2022 Сентябрь 2022
25 ноября 2022 Октябрь 2022
26 декабря 2022 Ноябрь 2022
25 января 2023 Декабрь 2022
28 марта2022 4 квартал 2021 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:

· авансовые платежи;

· налог (минимальный налог) по итогам года

Ст. 333.55 НК РФ
28 апреля 2022 1 квартал 2022
28 июля 2022 2 квартал 2022
28 октября 2022 3 квартал 2022
28 марта 2023 4 квартал 2022
20 января 2022 Декабрь 2021 Налог на игорный бизнес Ст. 371 НК РФ
21 февраля 2022 Январь 2022
21 марта 2022 Февраль 2022
20 апреля 2022 Март 2022
20 мая 2022 Апрель 2022
20 июня 2022 Май 2022
20 июля 2022 Июнь 2022
22 августа 2022 Июль 2022
20 сентября 2022 Август 2022
20 октября 2022 Сентябрь 2022
21 ноября 2022 Октябрь 2022
20 декабря 2022 Ноябрь 2022
20 января 2023 Декабрь 2022
15 июля 2022 2021 год Торговый сбор для компаний, расположенных на территории г. Москвы П. 2 ст. 417 НК РФ
25 апреля 2022 1 квартал 2022
25 июля 2022 2 квартал 2022
25 октября 2022 3 квартал 2022
17 июля 2023 2022 год

Ответственность за просрочку налогового платежа

Если налогоплательщик опоздал и не перечислил вовремя платеж в бюджет или в ФСС, последуют санкции. Придется нести дополнительные расходы в виде пени, начисленных на сумму недоимки.

«Капать» пени будут до тех пор, пока платеж не поступит по верному КБК.

Ставка пени зависит от того, кто, на сколько дней и в чей адрес просрочил платеж, а также от действующей в каждый день просрочки ставки рефинансирования Банка России (таблица 8).

Таблица 8

Плательщик

ИФНС (ст. 75 НК РФ)

ФСС (ст. 26.11 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

1 — 30 день просрочки

Просрочка с 31 дня и далее

Юрлицо 1/300 ставки рефинансирования 1/150 ставки рефинансирования 1/300 ставки рефинансирования
ИП 1/300 ставки рефинансирования

Ставка межбанковского кредитования приравнена к размеру ключевой ставки ЦБ РФ. На момент подготовки материала величина последней равна 7,5%. Динамику изменения ключевой ставки смотрите на официальном сайте Банка России. Это поможет безошибочно рассчитать пени, если нарушен срок платежа, и подготовить платежку на нужную сумму, не дожидаясь требования об уплате.

Пример

ООО заплатило страховые взносы на ОПС 100 000 рублей за август 2021 года 09.11.2021.

Рассчитаем пени за просрочку платежа:

Так как срок уплаты взносов за август 2021 года 15.09.2021, срок просрочки считается с 16.09.2021 по 09.11.2021. Итого задержка платежа — 55 календарных дней.

Первые 30 дней с 16.09.2021 по 15.10.2021 будем считать по 1/300 ставки рефинансирования. С 16.10.2021 по 09.11.2021 — по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования = ключевая ставка ЦБ РФ.

С 16.09.2021 по 24.10.2021 действовала ключевая ставка 6,75%, с 25.10 — 7,5%.

Итого пени: 100 000 рублей * 1/300 * 6,75% * 30 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 6,75% * 9 дней + 100 000 рублей * 1/150 * 7,5% * 16 дней = 1 880 рублей.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Отвечаем на основные вопросы

Exit mobile version