Site icon Блог Кадровика

РСВ за 2019 год: подробная инструкция, бланк и образец

Наталья Васильева
Новая справка о среднем заработке

Расчет по страховым взносам сдается всеми работодателями по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать РСВ за 2019 год. Отдельно остановимся на порядке его заполнения.

Кто сдает РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам (РСВ) — относительно новый вид отчетности, введенный с 2017 года. Он заменил собой сразу несколько отчетов, отмененных после передачи страховых взносов в ведение ФНС: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 2019 год обязаны работодатели, производящие выплаты:

К работодателям, обязанным сдать РСВ, относятся:

Нулевой РСВ потребуется сдать:

Подробнее про порядок заполнения нулевого РСВ можно узнать в этой статье.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, не имеющие наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Форма РСВ за 4 квартал 2019 года

За 2019 год РСВ сдается по старой форме, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Бланк РСВ за 2019 год Скачать

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года расчет нужно формировать по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

РСВ, сдаваемый по итогам 2019 года, состоит из 24 листов. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Как сдавать РСВ за 2019 год — на бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 2019 год можно несколькими способами:

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 сотрудникам расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

Если в 2019 году доход вы выплатили более чем 10 сотрудникам, сдать расчет можно только в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Ограничение в 10 человек для сдачи расчета в электронном виде действует с 01.01.2020: поскольку РСВ за 2019 год сдается уже в 2020 году, учитывать нужно новые лимиты (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@).

Напомним, что в 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Срок сдачи РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам сдается в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи РСВ за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

РСВ за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 30.01.2020.

Требования к заполнению РСВ за 2019 год

Они приведены в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

Заполняем титульный лист

Правила заполнения титульного листа РСВ

Строка

Примечание

ИНН

 ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН компаний на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки

КПП
  • Организации указывают КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • ОП, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, указывают КПП по месту своего нахождения;
  • у ИП КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

Номер корректировки

 Если расчет сдается первый раз за 2019 год, указываем значение «0 – -».

Если составляется корректировочный расчет, отражаем его номер «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какая корректировка по счету сдается)

Расчетный (отчетный) период (код)

 Код периода, за который сдается отчет. Для годового РСВ вносим код «34».

Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90».

Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см. ниже)

Календарный год

 Указываем год того периода, за который сдается расчет. Для РСВ за 2019 год этот код соответственно «2019»
Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдается расчет
По месту нахождения (код)
  • ИП указывают код «120»;
  • российские организации — «214»;
  • ОП российских компаний — «222»;
  • ОП иностранных компаний — «335»;
  • главы КФХ — «124»;
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • правопреемники российских компаний — «217»;
  • международные организации — «350».

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения
«Наименование организации, ОП…»
  • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  • ОП российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • ОП иностранных компаний — наименование отделения;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП — полные ФИО по паспорту
Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности страхователя
Номер контактного телефона Указываем в следующем формате «8 пробел код пробел номер».

Например: «8 917 2002010»
Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету прикладывать не нужно
С приложением подтверждающих документов Заполняется, только если к РСВ прикладываются какие-то документы, например, доверенность на представителя. В остальных случаях в этой строке ставим прочерки
Достоверность и полноту….
  • «1» — указываем, если РСВ сдает работодатель;
  • «2» — если его представитель
ФИО полностью
  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и ставят дату подписи;
  • если РСВ сдается представителем-организацией, укажите ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  • если расчет сдается представителем-физлицом, укажите ФИО представителя
Наименования документа…. Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.

Например: «Доверенность № 1 от 10.01.2020»

Коды для заполнения титульного листа

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех сотрудников, которым в 4 квартале 2019 года производились выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Строка Примечание
010 Номер корректировки, как на титульном листе
020 Код периода, который отразили на титульном листе («34» — для РСВ за 2019 год)
030 Для РСВ за 2019 год укажите «2019»
040 Порядковый номер раздела. Для первого сотрудника указываем 1, для второго — 2 и т. д.
050 Дата составления отчета
060-110 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения
120 Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для остальных стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).

Если гражданства у сотрудника нет, указываем код страны, выдавшей ему документ, удостоверяющий личность
130
  • «1» — если сотрудник женщина;
  • «2» — если мужчина
140 Код документа, удостоверяющего личность:
  • «21» — паспорт;
  • «07» — военный билет;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже
150 Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставим (номер от серии отделяем пробелом)
160-180 Отмечаем, по каким видам взносам застрахован сотрудник:
  • 160 — ОПС;
  • 170 — ОМС;
  • 180 — ОСС.

«1» — указываем, если застрахован;

«2» — если не застрахован.

Для сотрудников, оформленных по трудовым договорам, значение в строках 160-180 всегда будет «1»
190 Указываем номера 3-х месяцев последнего квартала: 10, 11, 12
200 Код застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения
210 Сумма выплат в отношении указанного сотрудника помесячно
220 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 150 000 руб. в 2019 году)
230 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)
240 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 150 000 руб. (для ОПС) и 865 000 руб. (для ОСС)
250 Общая сумма выплат по всем трем месяцам (сумма всех строк 210).

В правых строках отразите:

  • размер базы по взносам за 3 месяца (сумма всех строк 220);
  • общую сумму выплат по договорам ГПХ (сумма всех строк 230);
  • сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельный лимит (сумма строк 240)

Блок 3.2.2 заполняйте, только если в 2019 году производили выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Коды для заполнения Раздела 3

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются, если в 2019 году вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1

Строка

Примечание

001

 Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 2019 год, мы привели ниже

010

 Слева направо укажите общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 2019 году:
  •  за весь 2019 год;
  • за 4 квартал;
  • за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)

020

 Укажите слева направо количество сотрудников, которым вы выплачивали доход, облагаемый взносами на ОПС*:
  • за весь 2019 год;
  • за 4 квартал;
  • за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь).

* Показатели строк 010 и 020 могут не совпадать. Например, с начала года в организации числилось 3 сотрудника, которым выплачивался доход. В мае один сотрудник уволился. Тогда заполнить строки 010 и 020 подраздела 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 РСВ за 2019 год нужно следующим образом:

  • в стр. 010 (во всех графах) — 3;
  • стр. 020 графа 1 (всего с начала расчетного периода) — 3;
  • стр. 020 графа 2 (всего) — 2;
  • графы 3-5 (1-й-3-й месяцы) — 2.

А вот если бы сотрудник уволился в октябре, его пришлось бы указать в графе 2 (всего), так как в 4 квартале выплаты он получал, пусть даже один месяц.

021

 Если в течение года доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, отразите их количество в графах этой строки.

В 2019 году предельная база по взносам на ОПС составила 1 150 000 руб.

030

 Отразите сумму выплат сотрудникам, облагаемую взносами на ОПС:
  • верхняя левая графа — сумма выплат за год;
  • верхняя правая графа — сумма выплат за 4 квартал 2019;
  • нижняя левая графа — выплаты за октябрь;
  • нижняя средняя графа — выплаты за ноябрь;
  • нижняя правая графа — выплаты за декабрь.

В эту строку не включайте выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества (Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19).

Пример заполнения стр. 030:

040

 Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их нужно отразить в графах этой строки в том же порядке, что мы отразили взносы в стр. 030

050

 Указываем общую базу по взносам за год, квартал и октябрь-декабрь 2019 года. Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 030 — стр. 040

051

 Отдельно указываем базу по взносам, превышающую предельный лимит

060

 Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитываемая по формуле: стр. 050 х тариф.

Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

061

 Сумма исчисленных за 2019 год страховых взносов с базы, не превышающей лимит 1 150 000 руб.

Рассчитывается по формуле: (050 — 051) х тариф

062

 Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывается по формуле: стр. 051 х на тариф

Коды для заполнения подраздела 1.1 приложения № 1

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 содержит данные по взносам на ОМС. Заполняется он в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его будет проще, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В этом приложении производится расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем отражать не нужно, так как они включаются в расчет 4-ФСС.

Строка

Примечание

001

 «1» — указываем, если пособия работникам выплачивает ФСС минуя работодателя. Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах, являющихся участниками пилотного проекта.

«2» — указываем, если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС

010

 Общее количество застрахованных лиц в течение года, в последнем квартале и отдельно по каждому месяцу 4-го квартала.

Физлица, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитываются. Отражать исполнителей по ГПД нужно, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это отдельно отражено в договоре

020

 Сумма выплат в пользу сотрудников за весь 2019 год, 4 квартал и за каждый месяц отдельно. Данные вносятся в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1

030

 Внесите выплаты, не подлежащие обложению взносами: государственные пособия, компенсации, единовременную матпомощь и прочие выплаты, поименованные в ст. 422 НК РФ.

В этой строке отражаются и суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.

040

 Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2019 году, — 865 000 руб.

050

 База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 ­— стр. 040)

051

 Строка заполняется аптеками и ИП, имеющими лицензию на осуществление фармдеятельности, если они применяют ЕНВД и производят выплаты сотрудникам, имеющим право заниматься указанной деятельностью или имеющим доступ к ней.

В РСВ за 2019 год стр. 051 не заполняется, так как указанные категории плательщиков утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов с 2019 года

052-054

 Строки заполняются, только если в 2019 году производились выплаты в пользу определенных категорий сотрудников:
  • 052 — членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • 054 — иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, кроме граждан ЕЭС.

Стр. 053 в РСВ за 2019 год не заполняется, поскольку ИП на ПСН утратили право на применение пониженных тарифов с 2019 года

060

 Сумма исчисленных страховых взносов по итогам 2019 года, 4 квартала и каждого месяца отдельно.

Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов

070

 Заполните эту строку, только если используете зачетную систему выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней нужно отразить выплаты по ВНиМ.

Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

080

 Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему

090

 Сумма взносов, подлежащих уплате в бюджет или сумму превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывается по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080

В строке «Признак» укажите:

  • «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  • «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов.

Если в стр. 001 вы указали код «1», то в стр. «Признак» всегда будет значение «1».

Данные в строку вносятся в определенном порядке — как это сделать правильно, см. пример:

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 2019 году производились выплаты пособий:

По каждой выплате укажите:

В стр. 100 указываем общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражаем сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за декабрь, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает в себя сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Правила заполнения Раздела 1 РСВ

Строка

Примечание

ОКТМО

 Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы

020

 КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2019 используйте КБК 18210202010061010160

030

 Общая сумма начисленных страховых взносов на ОПС с начала года

031-033

 Сумма начисленных страховых взносов за последние 3 месяца:
  • стр. 031 — октябрь 2019;
  • стр. 032 — ноябрь 2019;
  • стр. 033 — декабрь 2019

040

 КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ 2019 внесите код 18210202101081013160

050

 Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников

050-053

 Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС

060-073

 Заполните этот блок, если в 2019 году вы начисляли взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполните столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК

080-093

 Этот блок заполните, если в 2019 год вы начисляли взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполните Раздел 1 по количеству КБК

100

 Укажите КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160

110

 Данные о взносах на соцстрахование вносятся немного иначе. Эта строка заполняется, если в стр. 090 Приложения № 2 к Разделу 1, указан код «1».

В стр. 110 отражается сумма взносов к уплате за вычетом выданных пособий. Данные указываются по итогам года

111-113

 Отразите сумму взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь)

120

 Если сумма выданных пособий превысила сумму начисленных взносов, разницу отразите в этой строке. Данные указываются за весь год.

Данные в стр. 120 вносятся, только если в стр. 090 Приложения № 2 указан код «2»

121-123

 Отразите сумму превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь

В Разделе 1 заполняется либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Образец РСВ за 2019 год Скачать

Штрафы за РСВ 2019

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Вид нарушения Чем грозит Основание
Несвоевременная сдача РСВ
  • Взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.
  • Взносы уплачены — штраф 1 000 руб.
  • За просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
 ст. 119 НК РФ
Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. ст. 15.5 КоАП РФ
Блокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не имеют права Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659
Сдача РСВ на бумаге при обязанности направления его в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ
Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб. ст. 120 НК РФ

Подводим итоги

Exit mobile version