Практически все ИП, независимо от наличия наемных работников, размера дохода и видов деятельности, обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Уплата средств на собственное страхование производится на определенные реквизиты. Рассмотрим, на какие КБК нужно перечислять страховые взносы за себя предпринимателям в 2020 году.
Виды фиксированных взносов в 2020 году
Гражданин, работающий в качестве индивидуального предпринимателя, должен производить отчисления на собственное страхование. Это его обязанность, которая возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с налогового учета.
Предприниматель может не платить страховые взносы, если не ведет деятельность в период (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- ухода за ребенком до 1,5 лет;
- прохождения воинской службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.
Указанные периоды времени нужно подтвердить документально. Перечень необходимых документов приведен в Постановлении Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.
Граждане, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятые), в том числе и ИП, перешедшие на этот режим, обязательные страховые взносы не уплачивают.
В 2020 году ИП должен уплатить за себя:
- Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — если доход не превысил 300 000 руб.
Размер взноса — 32 448 руб.
- Дополнительный пенсионный взнос с дохода, превышающего 300 000 руб.
Размер взноса — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
- Взнос на обязательное медстрахование (ОМС).
Размер взноса — 8 426 руб.
Общая сумма фиксированных взносов в 2020 году составит 40 874 руб.
КБК на уплату взносов ИП за себя в 2020 году
КБК страховых взносов ИП за себя в 2020 году не изменились.
Фиксированный взнос на ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.)
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Пеня за просрочку уплаты взноса |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
Фиксированный взнос на ОМС
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пеня за просрочку уплаты взноса |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Также есть отдельные КБК на уплату штрафов по фиксированным взносам на ОПС и ОМС, но они не применяются. Связано это с тем, что оштрафовать ИП при неуплате взносов можно только, если это произошло из-за неправильного их отражения в отчетности.
ИП, не имеющие наемных работников, отчетность по страховым взносам не сдают, а значит и штраф на них наложить нельзя — только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Дополнительный пенсионный взнос с дохода свыше 300 000 руб.
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пеня |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штраф |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
Для взноса с превышения дохода свыше 1% штраф предусмотрен, так как платится он с выручки, отражаемой в налоговой декларации. Если сумма в отчетности искажена, и взнос по этой причине не уплачен (не доплачен), на ИП могут наложить штраф в размере 20% от суммы, неуплаченной в срок (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Добровольный взнос на обязательное соцстрахование (при наличии договора с ФСС)
|
Вид платежа |
КБК |
| Взнос |
393 1 17 06020 07 6000 180 |
Так как эти взносы добровольные, ни штраф, ни пени при их неуплате на ИП наложить нельзя.
Чем грозит ошибка в КБК?
Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).
Если вы ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите вид страхового взноса, КБК на который он был уплачен и налоговый период (год, за который он платился). К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.
Кстати, с 2019 года действует новый порядок уточнения платежей по налогам и взносам. Подробности о нем можно узнать здесь.
О сроках уплаты страховых взносов ИП за себя в 2020 году вы можете узнать из этой статьи.
Подводим итоги
- В 2020 году ИП должны уплатить взносы за собственное пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 руб.
- Штрафы за неуплату фиксированных взносов на ОПС и ОМС неправомерны.
- Граждане и ИП, являющиеся плательщиками НПД, обязательные страховые взносы не уплачивают.
- Обязанность по уплате взносов считается исполненной даже, если ИП уплатил их на неверный КБК. Для уточнения платежа подайте в ИФНС соответствующее заявление.