Индивидуальные предприниматели платят фиксированные и «плавающие» страховые взносы за себя. Допускать просрочку в их перечислении крайне нежелательно — будут строгие санкции.
Какие взносы платит ИП за себя и когда?
ИП — как те, кто не имеют наемных работников (или физлиц-подрядчиков по гражданско-правовому договору), так и те, у кого есть штат, обязательно уплачивают за себя:
1. Фиксированные взносы:
- пенсионные (ОПС) в величине, определенной в подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ;
- медицинские (ОМС), их размер установлен подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ.
В 2019 году индивидуальным предпринимателям необходимо уплатить фиксированные взносы в следующей сумме:
|
Вид взноса |
Сумма, руб. |
| Взносы на ОПС | 29 354 |
| Взносы на ОМС | 6 884 |
| Итого | 36 238 |
Указанные взносы платятся до 31-го декабря каждого полного или неполного года ведения деятельности. Неважно, на сколько платежей они поделены: их можно равномерно распределить по месяцам или заплатить одной суммой в конце года.
Многие предприниматели предпочитают платить эти взносы в начале года — чтобы в последующие месяцы снизить (или не платить вовсе) налог (или аванс) на УСН по схеме «доходы». Этот налог (или аванс по нему) может быть уменьшен на сумму всех фиксированных взносов ИП — но при условии, что они были уплачены не позднее окончания отчетного периода, за который платится налог или аванс.
2. Не фиксированные пенсионные взносы — в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей.
Их нужно заплатить до 1 июля года, идущего за тем, за который эти взносы рассчитываются. Это можно также сделать несколькими платежами или одной суммой.
|
За какой год платятся взносы |
Крайняя дата уплаты |
| 2018 | 01.07.2019 |
| 2019 | 01.07.2020 |
Максимально возможная сумма 1% взносов для ИП в 2019 году составит 205 478 руб. (29 354 руб. х 8 руб. – 29 354 руб.).
Взносы в ФСС предприниматель за себя в общем случае не платит. Однако он вправе заключить с Фондом договор, в соответствии с которым будет их платить добровольно. Сумма таких взносов — 2,9% от величины МРОТ (установленной на начало года), умноженной на 12. Крайний срок уплаты добровольных взносов в ФСС — 31 декабря полного или неполного года ведения деятельности.
Что будет при просрочке уплаты взносов?
При неуплате в срок фиксированных взносов ФНС (администратор этих взносов) обяжет ИП уплатить пени — за каждый день просрочки по недоимке. Максимальный размер пеней не может быть больше величины самой недоимки.
При неуплате не фиксированных взносов ФНС вправе санкционировать не только пени, но и наложить на ИП штраф — в случае, если недоимка возникла вследствие неправомерного занижения суммы таких взносов (которая подсчитывается на основании данных в налоговой декларации). И поскольку штраф выписывается исходя из того факта, что данные были искажены по налоговой декларации, то, наряду с таким штрафом, возможны прочие штрафные санкции — прежде всего, штраф за искажение, собственно, налоговой базы.
О том, какие КБК применяются при уплате взносов ИП за себя, читайте в этой статье.