Заявление на возврат переплаты в 2020 году

При возникновении переплаты по обязательным платежам налогоплательщик имеет право вернуть ее на свой расчетный счет. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на возврат. Рассмотрим, в каком порядке происходит возврат переплаты в 2020 году и какой документ необходимо заполнить для этого.

Возврат переплаты по налогам

Зачастую складывается ситуация, когда на лицевом счете организации, ИП или физлица появляется переплата.  Причины возникновения существуют разные:

• Ошибочный расчет налога.

Такое может произойти, если налог рассчитан по другой ставке, без учета расходов, страховых взносов, льгот и т.д.

• Излишне взысканная сумма налога.

Переплата по этой причине может возникнуть, когда гражданин обращается за возвратом НДФЛ при заявлении налоговых вычетов. Также такое происходит, если ИФНС неправомерно взыскивает налог в большем размере, чем положено.

• Уплата налога с «излишком».

Чаще всего такая переплата образуется, когда ИП или граждане уплачивают налог в гораздо большем размере, чем нужно.

Узнать об имеющейся переплате налогоплательщик может:

• в личном кабинете на сайте ФНС;
• непосредственно от ИФНС.

На ИФНС возложена обязанность извещать организации, ИП и физлиц об обнаруженных фактах переплаты в 10-дневный срок с даты ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на свой банковский счет (ст. 78 НК РФ). В обоих случаях необходимо обратиться в ИФНС по месту учета с письменным заявлением. Передать его в налоговый орган можно:

• лично или через представителя;
• через Почту России (направив заявление заказным письмом с описью вложения);
• по ТКС или через Личный кабинет на сайте ФНС.

Порядок возврата переплаты следующий:

• Направление заявления в ИФНС.
• Вынесение решения о возврате (отказе в возврате) переплаты в течение 10 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
• Уведомление налогоплательщика о принятом решении в течение 5 дней с даты его вынесения.
• Возврат средств на банковский счет в течение месяца с даты получения заявления от налогоплательщика.

При наличии задолженности по налогам того же вида возврат будет осуществлен только после зачета переплаты в счет недоимки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты: образец

Форма заявления на возврат переплаты по налогам утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

 

Вернуть переплату по налогам можно в течение 3 лет с даты ее образования (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление включает в себя три листа, из которых к заполнению обязательны только первый (титульный) и лист 002. Третий лист заполняется при отсутствии у физлица ИНН.

В титульном листе необходимо указать:

Сведения о налогоплательщике	ИНН, КПП, полное название организации или ФИО ИП (без указания аббревиатуры ИП), ФИО физлица
Порядковый номер заявления	Отсчет ведется с начала года. Если в текущем году заявление подается впервые, следует указать код «1»
Код ИФНС	Код ИФНС на учете, в которой состоит организация, ИП или физлицо
Статус налогоплательщика	«1» — плательщик налогов; «2» — плательщик сбора; «3» — плательщик страховых взносов; «4» — налоговый агент
На основании статьи НК РФ	ст. 78 — возврат переплаченных налогов и взносов; ст. 333.40 — возврат госпошлины; ст.79 — возврат суммы, ошибочно взысканной налоговой службой; ст. 176 — возмещение НДС
Сведения о переплате (код)	«1» — излишне уплаченная сумма; «2» — излишне взысканная; «3» —  подлежащая возмещению сумма
Вид платежа, по которому образовалась переплата	«1» —  налог; «2» —  сбор; «3» —  страховой взнос; «4» —  пени; «5» —  штраф
Сумма переплаты	Сумму выравниваем по правому краю
Налоговый период, за который возвращается переплата	«МС» — для возврата месячных платежей; «КВ» — для возврата квартальных платежей; «ПЛ» — для возврата переплаты за полугодие; «ГД» — для возврата годовой переплаты Две последующие цифры означают порядковый номер месяца, квартала или полугодия (для годового платежа проставляется «00»). Год указывается тот, в котором образовалась переплата. Например: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019»
Код ОКТМО	При возврате переплаты по налогам организация и ИП указывает ОКТМО той ИФНС, куда уплачивался налог. Физлица для возврата подоходного налога указывают ОКТМО из справки 2-НДФЛ
КБК переплаченного платежа	КБК на возврат НДФЛ в 2020 году — 182 1 01 02020 01 1000 110. КБК на возврат УСН 6% — 182 1 05 01011 01 1000 110. КБК на возврат УСН 15% — 182 1 05 01011 01 1000 110. КБК на возврат ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Достоверность и полноту…	Если заявление подает организация, в этом блоке нужно указать ФИО руководителя организации и код «1». Если его сдает представитель налогоплательщика вносится код «2» и указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты доверенности; При сдаче заявления лично ИП или физлицом вносится только код «1», ФИО указывать не нужно. Также необходимо указать контактный номер телефона того, кто сдает заявление

На втором листе заявления указываются:

• ИНН, КПП с первой страницы;
• банковские реквизиты для перечисления средств;
• полное наименование или ФИО получателя.

Нижние две строки листа 002 заполняются только в случае возврата денег на счет в органе, который ведет лицевые счета.

Лист 003 заполняется только, если возврат запрашивает физическое лицо, не имеющее ИНН. В остальных случаях достаточно заполнить только номер страницы.

Подводим итоги

• Для возврата переплаты по налогам и иным платежам необходимо подать в ИФНС письменное заявление по утвержденной форме.
• На принятие решения о возврате (отказе в возврате) ИФНС отводится 10 дней, на возврат переплаты — 30 дней с момента получения заявления.
• Вернуть переплату можно только при отсутствии задолженности по налогам того же вида.
• Срок возврата переплаты — 3 года с даты ее образования.