Расчет по страховым взносам представляется всеми организациями и ИП, имеющими наемных работников. Факт выплаты дохода сотрудникам при этом значения не имеет. Рассмотрим, по какой форме и в какой срок нужно сдать в ИФНС нулевой РСВ за 2020 год.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
В каких случаях сдается нулевой РСВ
Нулевой РСВ за 2020 год сдают:
- Организации с единственным учредителем-генеральным директором.
При этом, не имеет значения заключен ли с ним трудовой договор и выплачивается ли ему заработная плата (Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).
- Организации и ИП, приостановившие деятельность.
Работодатели сдают отчет, даже если в 2020 году деятельность не велась и доходы сотрудникам не выплачивались вообще (Письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
- Главы КФХ при отсутствии сотрудников.
Главы КФХ сдают отчет не только в случае приостановки деятельности, но и тогда, когда сотрудников нет совсем (Письмо ФНС России от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).
Не сдают нулевой РСВ ИП, адвокаты и нотариусы, не имеющие наемных работников.
Форма нулевого РСВ за 2020 год
Нулевой РСВ за 2020 год сдается по обновленной форме. Изменения внесены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ в Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, утверждающий действующую форму расчета.
С 01.01.2020 при сдаче нулевого РСВ нужно заполнять (Письмо Минфина РФ от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):
- титульный лист;
- Раздел 1 (в поле «Тип плательщика» указать «2», что означает отсутствие в отчетном периоде выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц);
- Раздел 3 (в нем проставить прочерки и нули).
Приложения к Разделу 1 заполнять не нужно.
Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год
Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.
Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:
- На бумаге.
Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.
- В электронной форме.
РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.
Срок сдачи нулевого РСВ за 2020 год
Срок сдачи РСВ как нулевого, так и с начислениями — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчета за 2020 год выпадает на выходной день (субботу 30.01.2021) и поэтому переносится на ближайший рабочий день.
Сдать нулевой РСВ за 2020 нужно не позднее 01.02.2021.
Требования к заполнению РСВ за 2020 год
Заполняя нулевой РСВ, нужно придерживаться определенных требований. Перечислены они в Порядке заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (в ред. Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@):
- Заполняется расчет заглавными печатными буквами слева направо.
- Если данные вносятся от руки, то пользоваться можно ручками только синего, черного или фиолетового цвета. Остальные цвета использовать нельзя, так как машина не распознает сведения и отчет придется переделывать.
- При заполнении РСВ на компьютере пользуйтесь шрифтом Courier New высотой 16 – 18.
- Нельзя использовать любые корректирующие и им подобные средства. Если в расчете допущена ошибка — ее лучше не исправлять, а переделать лист полностью.
- Также нельзя скреплять распечатанные листы степлером или скрепкой, если они нарушают целостность листа и штрих-кода в верхней части страницы. Оптимальный вариант — передать расчет на проверку в файле.
- Каждый лист отчета нужно распечатать на отдельной странице.
- Каждую страницу нужно пронумеровать в сквозном порядке начиная с титульного листа.
- В полях, где нужно указать количественные или суммовые показатели, поставьте «0», а во всех остальных — прочерк. Если отчет формируется с помощью программного обеспечения, то прочерки можно не ставить.
Заполняем титульный лист
Титульный лист заполните в общем порядке с указанием всех необходимых данных о страхователе. Подробно об этом мы рассказали в этой статье.
Заполняем раздел 1
В разделе 1 заполните:
- стр. 010 — код ОКТМО, по которому перечислялись страховые взносы.
Код необходимо указать в соответствии с Классификатором, утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Узнать ОКТМО можно также с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС РФ.
- стр. 020 — КБК на уплату взносов на ОПС.
При заполнении нулевого РСВ за 2020 год необходимо указать КБК 18210202010061010160.
- стр. 040 — КБК на уплату взносов на ОМС.
Заполняя нулевой РСВ 2020 укажите код 18210202101081013160.
- стр. 100 — КБК на уплату взносов на ВНиМ.
Оформляя отчет за 2020 год укажите КБК 18210202090071010160.
- стр. 060 и 080 — поставьте прочерк.
Во всех остальных строках нужно поставить нули.
Заполняем раздел 3
Раздел 3 нулевого РСВ заполните на каждого числившегося у вас работника (Письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-15-06/76812).
Штрафы за нулевой РСВ 2020
| Вид нарушения | Чем грозит | Основание |
| Несвоевременная сдача нулевого РСВ | Штраф — 1 000 руб. | ст. 119 НК РФ |
| Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц организации и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб. | ст. 15.5 КоАП РФ | |
| Заблокировать банковский счет за опоздание со сдачей нулевого РСВ налоговики не имеют права | Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659 |
Подводим итоги
- Нулевой РСВ за 2020 потребуется сдать, если доход сотрудникам в течение года не платился, но трудовые и гражданско-правовые договоры с ними продолжали действовать.
- Нужно сдать нулевой РСВ и главам КФХ, не имеющим сотрудников и организациям с единственным учредителем-гендиректором, даже если трудовой договор с ним не заключен и зарплата ему не выплачивается.
- Нулевой РСВ за 2020 год нужно направить в ИФНС не позднее 01.02.2021 (перенос с нерабочей субботы 30.01.2021).
- В нулевом РСВ нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 3.