Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) работников подлежат уплате в бюджет в установленный законом срок. Это касается отчислений на ВНиМ, уплачиваемых в ФНС, и взносов на травматизм, перечисляемых в ФСС. Рассмотрим, в какие сроки нужно уплатить взносы на соцстрахование сотрудников в 2020 году.
За каких сотрудников нужно платить взносы на ОСС
Отчисления на соцстрахование работников состоят из двух частей:
- Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — в ФНС.
Уплачиваются по ставке 2,9% до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 912 000 руб. (лимит на 2020 год). С доходов, превышающих это значение, взносы платить не нужно.
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм) — в ФСС.
Ставка по взносам зависит от вида деятельности, класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм нужно ежегодно подтверждать. Подробнее о том, как подтвердить основной вид деятельности в ФСС, можно узнать из этой статьи.
Необходимость уплаты взносов на ОСС зависит от того, как оформлены взаимоотношения с работником:
|
Трудовой договор со штатным сотрудником |
Договор ГПХ с физическим лицом | Договор с самозанятым (плательщиком налога на профдоход) |
Договор с ИП |
| Взносы на ОСС уплачиваются | Взносы на случай ВНиМ за таких сотрудников не уплачиваются.
Взносы на травматизм уплачиваются только, если это предусмотрено условиями договора |
Взносы на ОСС не уплачиваются ни работодателем, ни самозанятым* | ИП самостоятельно уплачивает за себя страховые взносы |
* К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неправильно составленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.
Взносы на социальное страхование уплачиваются в бюджет с учетом следующих особенностей:
- Взносы на ВНиМ перечисляются работодателями за сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. За исполнителей, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
- Взносы на «травматизм» могут перечисляться за граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если условие об этом прописано в договоре. Но в любом случае их уплата — право, а не обязанность работодателя.
- Взносы на ВНиМ уплачивают по фиксированной ставке — 2,9% (в некоторых случаях ставка может быть снижена).
- Ставка взносов на «травматизм» зависит от класса риска работодателя и колеблется от 0,2 (за самый низкий I класс) до 8,5% (за самый высокий XXXII класс). Тариф по взносам на травматизм устанавливает ФСС на основании данных об основном виде деятельности, который все работодатели обязаны подтверждать ежегодно.
Сроки уплаты взносов на соцстрахование сотрудников в 2020 году
Срок уплаты взносов на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) — не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику выплачен доход.
|
Период, за который уплачиваются взносы |
Крайний срок уплаты (с учетом переноса) |
|
декабрь 2019 |
15.01.2020 |
|
январь |
17.02.2020* |
|
февраль |
16.03.2020* |
| март |
15.04.2020 |
|
апрель |
15.05.2020 |
|
май |
15.06.2020 |
|
июнь |
15.07.2020 |
|
июль |
17.08.2020* |
|
август |
15.09.2020 |
|
сентябрь |
15.10.2020 |
|
октябрь |
16.11.2020* |
|
ноябрь |
15.12.2020 |
*Если крайний срок уплаты взносов на ОСС выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Ответственность за неуплату взносов в срок
Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен вовремя:
- На случай временной нетрудоспособности и материнства (в ФНС).
Пропуск срока уплаты взноса на ВНиМ (при отсутствии ошибок в РСВ) грозит работодателю начислением пени за каждый день просрочки (ст. 122 НК РФ, п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Если причиной неперечисления взноса стала ошибка в РСВ, то дополнительно к пеням налоговая начислит штраф — 20% от суммы задолженности. При умышленной неуплате штраф составит 40%.
- От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (в ФСС).
Ответственность за неуплату взносов в ФСС установлена Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…». За опоздание с уплатой взносов на травматизм работодателю начислят и пени, и штраф. При этом неважно, что послужило причиной пропуска срока уплаты: ошибка в расчете или забывчивость бухгалтера.
Подводим итоги
- Срок уплаты взносов на ОСС за сотрудников — до 15 числа каждого месяца.
- Необходимость уплаты взносов на соцстрахование зависит от того, какой договор оформлен с работником.
- За самозанятых и ИП платить взносы не нужно.