Учитесь платно сами? Обучаете за деньги ребенка? У вас есть право вернуть НДФЛ с сумм, оплаченных образовательным организациям. Какие документы сдать в налоговую и как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018, расскажем в статье.
Общий алгоритм получения вычета на обучение
Несколько шагов, которые нужно предпринять, чтобы подтвердить и получить вычет:
Шаг 1
Убедитесь, что вычет на обучение вам положен и определитесь, в каком максимальном размере. Разобраться с общим порядком получения данного вычета вам поможет информация, изложенная в этой статье. Понять, имеете ли вы право заявлять вычет, если оплатили не свою собственную учебу, а, например, ребенка, поможет этот материал.
Шаг 2
Соберите документы, которые понадобятся для того, чтобы ваше право на вычет и возврат налога подтвердили в налоговой инспекции. О важных нюансах, на которые следует обратить внимание, подробно расскажем далее.
Шаг 3
Здесь возможны 2 варианта:
- Подготовьте 3-НДФЛ. Подайте в свою налоговую 3-НДФЛ, в которой отражены вычет и сумма налога к возмещению, пакет подтверждающих документов и заявление на возврат налога. Этот шаг потребуется, если вы решили получить уже удержанный с вас НДФЛ обратно из бюджета. Как правильно заполнить 3-НДФЛ на вычет на обучение — смотрите далее.
- Подайте в налоговую пакет документов и заявление о выдаче уведомления о вашем праве на получение вычета. Полученное от налоговиков уведомление вы можете вручить вашему работодателю вместе с заявлением о том, чтобы право на вычет учитывалось при расчете ваших доходов. Таким образом, вы будете получать на руки зарплату, увеличенную на сумму «льготного» НДФЛ. До тех пор, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана.
Чтобы вернуть налог из бюджета, следует дождаться окончания года. Чтобы получать вычет на работе — нет. Достаточно предоставить работодателю подтверждение от налоговой вашего права на вычет.
Как нужно подавать в налоговую договор на обучение?
Договор, включаемый в пакет на вычет, достаточно подать в копии. Копия должна быть хорошо читаемой. Страницы можно скрепить тем или иным образом.
Важно знать:
- Лучше всего, если договор на обучение подписан со стороны обучающегося лицом, заявляющим вычет. В противном случае потребуется дополнительно подтверждать право на вычет (например, брачные отношения с супругом, заключившим договор).
- В различных пояснениях часто фигурирует определение «заверенная копия». Значит ли это, что копию договора надо предварительно нести к нотариусу? К счастью для получающих вычет — нет (учитывая стоимость услуг нотариуса, полученная в итоге выгода от возвращенного налога может превратиться в копейки). Заверить договор можно самостоятельно: поставить подпись с расшифровкой и дату изготовления копии (Письма УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/4/25235@ и от 21.02.2011 № 20-14/4/015677@). При самостоятельном заверении копий оригинал документа следует иметь на руках при визите в налоговую. Оригинал нужно будет предъявить проверяющему, который поставит свою отметку на копии (для окончательного подтверждения соответствия).
Допускается получение вычета и по обучению за рубежом. В этом случае обязательно потребуется перевод на русский язык и договора с учебным заведением, а также документа, подтверждающего право этого заведения вести обучение. И оба перевода должны быть заверены нотариально.
- Очень желательно, чтобы в договоре фигурировали данные лицензии на образовательную деятельность того учреждения, в котором проходит обучение. Если этого нет, лицензию придется предоставлять отдельно, в дополнение к договору.
Как подавать в ФНС лицензию?
Копию лицензии для налоговой нужно запросить в самом учебном заведении. В случае с лицензией «заверенная копия» означает, что ее заверяет само заведение — печатью и подписью уполномоченного лица.
Зачастую в налоговой инспекции при проверке требуют лицензию и аккредитацию учебного заведения. Важно помнить и уметь объяснить налоговикам, что лицензия и аккредитация — это разные вещи.
Лицензия дает право заниматься деятельностью в области образования вообще. Аккредитация же — это подтверждение того, что учебное заведение предоставляется образовательные услуги с уровнем качества, соответствующего государственным стандартам в данной сфере.
Аккредитация действует в течение некоего отрезка времени, по прошествии которого ее надо возобновлять (в отличие от лицензии, которая может быть и бессрочной).
Таким образом, ситуация, когда, на момент заключения договора у учебного заведения есть лицензия, но нет аккредитации вполне допустима. И отсутствие аккредитации не должно влиять на получение налогового вычета за обучение. Что, кстати, подтверждается и нормами ст. 219 НК РФ, в которой подробно расписано про лицензию, но ни слова нет про аккредитацию.
Какие нужны документы при оплате учебы ребенка?
Получить вычет за платную учебу можно не только за себя, но и за родного ребенка, подопечного, а так же брата или сестру. Учащийся родственник при этом должен соответствовать некоторым условиям:
- быть не старше 24 лет;
- обучаться очно;
Под очной формой обучения понимаются не только ВУЗы, но и платные школы, детские дошкольные учреждения. И вычет за них тоже полагается.
- документы, подтверждающие оплату, составлены на заявляющего вычет или же должна быть оформлена доверенность от заявителя на того, кто фактически оплатил.
К пакету документов на вычет понадобится добавить:
- Копию свидетельства о рождении каждого ребенка, на которого заявляется вычет. Плюс копию свидетельства о рождении самого заявителя, если оплачивается обучение брата или сестры.
- Справку из учебного заведения, в которой подтверждается, что ребенок учится очно. Внимание! В ИФНС нужно будет отдать оригинал! Поэтому если такая же справка нужна вам для каких-то еще целей — берите несколько экземпляров.
- Копия свидетельства о браке. Для случая, когда оплатил обучение один родитель, а вычет заявляет другой.
Как заполнить 3-НДФЛ за 2018 по вычету на обучение?
Рассмотрим на примере два варианта вычета на обучение.
Пример
Петров И. В. получает заочное образование в ВУЗе. В 2018 году он оплатил 4 семестра по 40 000 руб. каждый. Всего на свое обучение потратил 160 000 руб.
Кроме этого, в 2018 году Петров оплатил:
- Обучение 19-тилетнего сына на заочном отделении ВУЗа — 100 000 руб.;
- Спецшколу для 12-тилетней дочери — 60 000 руб.;
- Детский сад для 6-тилетней дочери — 30 000 руб.
Заявить к вычету в 2018 году Петров может:
|
Статьи расходов |
Сумма фактических затрат (руб.) | Сумма к вычету (руб.) |
Комментарий |
| Собственная учеба | 160 000 | 120 000 | Сверхлимитные 40 000 руб. «сгорают» |
| Учеба сына | 100 000 | 0 | Поскольку сын обучается не на очной форме обучения — принять к вычету расходы на его обучение нельзя. |
| Учеба старшей дочери | 60 000 | 50 000 | Оставшиеся 10 000 руб. тоже в вычет не попадают. |
| Сад для младшей дочери | 30 000 | 30 000 | Расходы по младшей дочери полностью вкладываются в лимит и не корректируются. |
| Итого | 350 000 | 200 000 |
Заполненная декларация Петрова за 2018 год будет выглядеть следующим образом (скачать образец 3-НДФЛ по рассмотренному примеру).
Нюансы заполнения Приложения 5 декларации 3-НДФЛ с социальными вычетами мы рассматривали подробно здесь. А разобраться с кодами в 3-НДФЛ за 2018 год вам поможет эта статья.