Одной из льгот, предоставляемых самозанятым, является налоговый вычет. Рассмотрим, что он из себя представляет, для чего применяется и каков его размер в 2020 году.
Что такое налоговый вычет для самозанятых граждан
Налоговый вычет для самозанятых — сумма, на которую можно уменьшить подлежащий уплате налог на профдоход.
Эта льгота не имеет ничего общего с налоговым вычетом по НДФЛ, предоставляемым при покупке квартиры, строительстве дома, лечении или обучении. Подробнее об этом мы расскажем ниже.
Вычет по налогу на профдоход (НПД) предоставляется всем самозанятым независимо от:
- Времени постановки на учет.
Первоначально эту льготу ввели, чтобы немного снизить налоговое бремя для граждан, перешедших на самозанятый режим, и дать им время адаптироваться под новые условия работы. Но никаких ограничений по дате регистрации (в 2019 или 2020 году) законодатель не установил. Вычет получили те, кто встал на учет самыми первыми — в 2019 году, и получат те, кто перейдет на него в 2020 году.
- Места ведения деятельности.
Вычет предоставляется самозанятым во всех регионах, где введен НПД. До 2020 года этот режим действовал лишь в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 01.01.2020 к эксперименту по введению нового налогового режима — налога на профдоход присоединились еще 19 новых регионов. Подробнее о том, в каких регионах введен новый налоговый режим для самозанятых, можно узнать из этой статьи.
- Вида осуществляемой деятельности.
Вычет не привязан к конкретному виду деятельности. Главное, чтобы осуществляемая деятельность отвечала условиям применения НПД:
-
- работа без наемных сотрудников,
- годовой доход не более 2,4 млн руб.,
- отсутствие трудовых отношений с заказчиком.
- деятельность не должна входить в перечень, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
- Категории заказчика.
Основное назначение вычета — уменьшение налога, который уплачивается с полученного от профессиональной деятельности дохода. При этом неважно, от кого самозанятый этот доход получил: от физлица или субъекта предпринимательства (ИП или организации). Вычет уменьшает ставку по обоим видам дохода. Подробнее об этом расскажем ниже.
Вычет для самозанятых: особенности применения
Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:
- Однократность применения.
Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.
- Фиксированный размер.
Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.
- Неограниченный срок действия.
Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.
- Автономность применения.
Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.
Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых
Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?
Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:
- 4% — для дохода, полученного от физлиц;
- 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.
Вычет уменьшает ставку по налогу на:
- 1% — по доходам от физлиц;
- 2% — по доходам от организаций и ИП.
Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.
Пример
Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:
- 50 000 руб. — от физических лиц;
- 22 000 руб. — от ИП и организаций.
С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).
Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.
Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).
Может ли самозанятый получить налоговый вычет по НДФЛ?
В общем случае права на налоговый вычет по НДФЛ самозанятые не имеют. Получить его плательщик ПНД сможет только, если:
- он параллельно работает по трудовому договору, и за него в бюджет уплачивается НДФЛ (работодателем);
- он получает доход, с которого самостоятельно отчисляет в бюджет подоходный налог.
Налог на профдоход не относится к НДФЛ, это два совершенно разных налога. В чем их различие, мы подробно разобрали в этой статье.
Подводим итоги
- Налоговый вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: до 3% по доходам от физлиц и до 4% по доходам от ИП и организаций.
- Размер вычета составляет 10 000 руб. Предоставляется эта льгота лишь один раз за все время нахождения на НПД.
- Применяется вычет до полного его исчерпания и не имеет ограничения по времени использования.
- Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет ФНС.