Пропуск срока уплаты НДФЛ и страховых взносов грозит работодателю штрафом, подчас довольно серьезным. Чтобы этого не допустить, рекомендуем воспользоваться подготовленными нами таблицами, в которых вы увидите сроки уплаты зарплатных платежей в 2020 году. Все даты в таблицах указаны с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Сроки уплаты взносов за сотрудников в 2020 году
Большинство страховых взносов с 2017 года администрирует ФНС. В ведении ФСС остались лишь отчисления на травматизм. Общий срок уплаты этих платежей — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид страхового взноса |
Отчетный период |
Крайний срок уплаты |
| Взносы на обязательное соцстрахование за работников в ФНС (кроме травматизма) |
декабрь 2019 |
15.01.2020 |
|
январь 2020 |
17.02.2020 |
|
|
февраль 2020 |
16.03.2020 |
|
|
март 2020 |
15.04.2020 |
|
|
апрель 2020 |
15.05.2020 |
|
|
май 2020 |
15.06.2020 |
|
|
июнь 2020 |
15.07.2020 |
|
|
июль 2020 |
17.08.2020 |
|
|
август 2020 |
15.09.2020 |
|
|
сентябрь 2020 |
15.10.2020 |
|
|
октябрь 2020 |
16.11.2020 |
|
|
ноябрь 2020 |
15.12.2020 |
|
| Взносы на травматизм в ФСС |
декабрь 2019 |
15.01.2020 |
|
январь 2020 |
17.02.2020 |
|
| февраль 2020 |
16.03.2020 |
|
|
март 2020 |
15.04.2020 | |
|
апрель 2020 |
15.05.2020 | |
| май 2020 |
15.06.2020 |
|
| июнь 2020 |
15.07.2020 |
|
|
июль 2020 |
17.08.2020 | |
|
август 2020 |
15.09.2020 | |
|
сентябрь 2020 |
15.10.2020 |
|
|
октябрь 2020 |
16.11.2020 | |
| ноябрь 2020 |
15.12.2020 |
За пропуск срока уплаты страховых взносов вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Кроме того, за каждый день просрочки на сумму задолженности начислят пени. Подробнее об этом рассказываем в данной статье.
Особенности определения сроков уплаты НДФЛ в 2020 году
Точные даты удержания и перечисления в бюджет НДФЛ привязаны к моменту получения дохода и меняются в зависимости от его вида. В таблице ниже мы привели информацию, позволяющую легко определить дату получения дохода, сроки удержания и перечисления налога в бюджет.
|
Вид выплаты |
Дата получения дохода
(п. 2 ст. 223 НК РФ) |
Дата удержания НДФЛ
(п. 4 ст. 226 НК РФ) |
Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ) |
| Аванс (первая часть зарплаты) | Последний день месяца, за который начислен доход |
Не удерживают |
Не позже дня, следующего за днем выплаты второй части зарплаты |
| Зарплата (оставшаяся часть) |
Дата выдачи второй части зарплаты |
||
| Пособие по больничному (нужно начислить в течение 10 дней с даты получения больничного от работника) |
День выплаты пособия |
До конца месяца, в котором были произведены выплаты | |
| Отпускные (нужно выплатить не позднее 3 дней до ухода сотрудника в отпуск) | День выплаты отпускных | ||
|
Расчет при увольнении |
День увольнения (последний рабочий день) |
Не позже следующего дня после выплаты «увольнительных» | |
За задержку выплаты отпускных и увольнительных также предусмотрены штрафы.
Сроки уплаты НДФЛ по больничным и отпускным в 2020 году
Как видно из таблицы выше, срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последний день месяца, в котором средства перечислены сотруднику. Определим даты уплаты НДФЛ по этим выплатам:
|
Месяц выплаты отпускных или больничных в 2020 году |
Крайний срок уплаты НДФЛ с этих выплат |
|
январь |
31.01.2020 |
|
февраль |
02.03.2020 |
| март |
31.03.2020 |
| апрель |
30.04.2020 |
|
май |
01.06.2020 |
|
июнь |
30.06.2020 |
|
июль |
31.07.2020 |
|
август |
31.08.2020 |
| сентябрь |
30.09.2020 |
|
октябрь |
02.11.2020 |
|
ноябрь |
30.11.2020 |
| декабрь |
31.12.2020 |
Узнать про сроки сдачи отчетности по зарплате в 2020 году вы можете из этой статьи.
Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году
ИП, независимо от наличия у них наемных работников, обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медстрахование (ОМС).
Взносы нужно платить даже, если бизнес не приносит доход или деятельность не ведется вообще. Исключение — плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые): они обязательные страховые взносы не уплачивают вовсе.
Обязанность уплаты этих платежей прекращается только при закрытии ИП, но есть периоды времени, когда ИП может получить отсрочку по взносам. К ним относится прохождение военной службы, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).
|
Вид взноса |
Сумма взноса |
Крайний срок уплаты |
| На ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.) |
32 448 руб. |
31.12.2020 |
| На ОМС | 8 426 руб. |
31.12.2020 |
| Дополнительный взнос на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. | 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб., но не более 227 136 руб. |
01.07.2021 |
Взносы на соцстрахование ИП платить не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут это делать по желанию (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Подводим итоги
- Срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц).
- Срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором эти выплаты перечислены сотруднику.
- Срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя — до конца года. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. нужно перечислить до 1 июля следующего года.
- Если крайний срок уплаты взноса выпадает на праздник или выходной — он переносится на первый рабочий день.