Обязанность сдачи 3-НДФЛ зависит от того, кто и по какой причине ее составляет. Рассмотрим, в каких случаях сдается эта декларация и кто обязан направить ее в ИНФС в 2020 году.
Когда сдается 3-НДФЛ
3-НДФЛ составляется для:
- декларирования полученного дохода, облагаемого подоходным налогом (обязательтная сдача 3-НДФЛ);
- подтверждения права на вычет по НДФЛ (добровольная сдача 3-НДФЛ).
Рассмотрим каждый из этих случаев.
Кто обязан сдавать 3-НДФЛ за 2019 год
При получении дохода, облагаемого НДФЛ, «обычные» граждане и ИП обязаны сдать в ИФНС по месту регистрации декларацию по подоходному налогу. Сделать это нужно в установленный законом срок — до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год на выходной или праздник не выпадает и потому не переносится.
3-НДФЛ за 2019 год нужно сдать не позднее 30.04.2020.
Подробнее о том, по каким доходам придется сдать 3-НДФЛ за 2019 год, вы можете узнать из таблицы:
|
Категория граждан |
Вид дохода |
|
ИП на ОСНО |
Доход от деятельности на ОСНО, а также показываются профессиональные налоговые вычеты.
Доход от иных режимов налогообложения (ПСН и ЕНВД) в 3-НДФЛ не включается |
|
Адвокаты и нотариусы |
Доход от частной практики |
|
Физические лица |
Доход от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока* или от реализации имущественных прав, например, переуступки права требования |
| Доход в натуральной форме, материальная выгода и иной доход, с которого налоговым агентом физлица не уплачен НДФЛ | |
Получение в дар (не от близких родственников):
|
|
|
|
| Вознаграждение, полученное от других физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (в рамках трудового или гражданско-правового договора) | |
| Вознаграждение, полученное наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов | |
| Доход от источника за пределами РФ |
* Минимальный срок владения имуществом, позволяющий не платить НДФЛ при продаже, зависит от того, когда возникло право собственности на объект:
- до 01.01.2016 — 3 года в отношении любого имущества;
- с 01.01.2016 — 5 лет, за исключением имущества, полученного в дар или наследству от близкого родственника, либо в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (для этого имущества срок остался прежним — 3 года).
Если вы продали имущество, которым владели более этих минимальных сроков, сдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-19-11/53).
А вот если вы продали квартиру, которой владели меньше указанного срока и уменьшили налог до нуля, воспользовавшись налоговым вычетом при продаже, то декларацию сдать придется, несмотря на то, что налог платить уже не нужно.
С 01.01.2020 не придется платить НДФЛ при продаже единственного жилья, если срок владения им превысил 3 года (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.01.2020).
Кто сдает 3-НДФЛ за 2019 год добровольно
Декларация 3-НДФЛ сдается также и при заявлении налоговых вычетов. Но в этом случае ее представление в ИФНС носит добровольный характер и не ограничено какой-либо датой: заявить вычет можно в течение года.
Основания для получения налогового вычета:
- покупка или строительство жилья, приобретение земли;
- погашение процентов по ипотеке при приобретении жилья;
- оплата собственного лечения (покупка лекарств) или лечения супруга, родителей или детей;
- оплата собственного обучения либо обучения супруга, детей, братьев и сестер;
- оплата взносов на ДМС;
- проведение операций по инвестированию.
Подводим итоги
- В обязательном порядке декларация 3-НДФЛ сдается гражданами и ИП, получившими доход, облагаемый подоходным налогом.
- В добровольном порядке отчетность сдается при заявлении налоговых вычетов.
- Организации и самозанятые граждане декларацию 3-НДФЛ не сдают.
- Срок обязательной сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
- Те, кто сдает 3-НДФЛ добровольно при заявлении вычетов, могут подать ее в течение года: строгой отчетной даты в этом случае нет.