Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал
Покажем срок уплаты налога на прибыль в таблице (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
|
Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль |
Период, за который уплачивается авансовый платеж |
Крайний срок уплаты |
| Уплата только ежеквартальных авансовых платежей | За 2 квартал 2022 | 28.07.2022 |
| Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала | За 2 квартал 2022 | 28.07.2022* |
| * Не позднее этой же даты организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, нужно внести платеж за июль | ||
| Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли | За январь – июнь 2022 | 28.07.2022 |
За несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль налоговики начислят организации пени (ст. 75 НК РФ).
КБК по налогу на прибыль
КБК по налогу на прибыль зависит от того, в какой бюджет вы перечисляете авансовый платеж (Приказ Минфина России от 08.06.2022 N 75н).
|
В какой бюджет уплачивается аванс/налог |
КБК |
| Федеральный | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Уплата налога на прибыль: поле 101 платежного поручения
При уплате авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г. в поле 101 платежки нужно указать статус «01» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Поле 106 платежного поручения при уплате налога на прибыль за 2 квартал
Если авансовый платеж по итогам 2 квартала вы перечисляете своевременно, то в поле 106 платежки поставьте «ТП» (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Налог на прибыль за 2 квартал 2022: поле 107 платежного поручения
Заполнение поля 107 платежки при перечислении аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г. зависит от способа уплаты организацией «прибыльных» авансовых платежей (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
|
Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль |
Значение в поле 107 платежки при уплате налога на прибыль за 2 квартал 2022 г. |
| Уплата только ежеквартальных авансовых платежей | КВ.02.2022 |
| Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала* | |
| *Как мы уже отметили выше, не позднее 28.07.2022 организациям, выбравшим такой способ уплаты «прибыльных» авансов, нужно внести не только аванс за 2 квартал 2022 г., но и за июль. В платежке на апрельский аванс в поле 107 поставьте «МС.07.2022» | |
| Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли | МС.06.2022 |
Уплата налога на прибыль за 2 квартал организациями с ОП
По общему правилу, если у организации есть обособленные подразделения, то налог на прибыль/аванс платится в следующем порядке.
Федеральную часть налога/аванса организация уплачивает в ИФНС по месту своего нахождения (п. 1 ст. 288 НК РФ). А региональная часть распределяется между головной организацией и ее ОП исходя из доли прибыли, и налог/аванс уплачивается в соответствующих суммах в ИФНС по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого из ее ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г.
По итогам 2 квартала организациям нужно не только перечислить авансовый платеж, но и отчитаться перед ИФНС.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475.
Крайний срок представления декларации такой же, как и срок уплаты налога за этот период, то есть не позднее 28.07.2022 (п. 3 ст. 289 НК РФ).