Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.

Должен ли ИП платить взносы за себя?

Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:

• Ведения деятельности в целом.

По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

• Получения дохода.

Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы. Также нельзя получить отсрочку по уплате до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.

• Наличия сотрудников.

Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.

• Системы налогообложения.

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие взносы платят ИП за себя

Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• Фиксированные.

Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.

• Взносы с превышения дохода. 

Уплачиваются, если доход ИП за год превысил 300 000 руб.

Размер и сроки уплаты фиксированных взносов

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.

• На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.

Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода

Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб., он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.

Пример

ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов он должен уплатить взнос с превышения 300 000 руб. в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000) х 1%)). 

Максимальный размер пенсионных взносов за год (фиксированные + взнос с превышения) ограничен определенной суммой. Она равна 8-кратному значению взноса на ОПС, установленному на текущий год.

Взносы со сверхдохода за 2019 год

Взносы со сверхдохода за 2020 год

Платить взнос с превышения можно и в текущем году, например, по итогам каждого квартала: это позволит уменьшать налог по ЕНВД и УСН на указанный платеж. Какой порядок уплаты выбрать — вы решаете самостоятельно.

Узнать о том, на какие КБК нужно платить страховые взносы, вы можете из этой статьи.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен:

• Фиксированный.

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются, только если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности.

Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается он только в отношении наемных работников. ИП данные о взносах за себя в этот отчет не включают. А значит, и права штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

• Доповзнос с превышения дохода.

При пропуске срока уплаты этого взноса на сумму задолженности могут начислить пени, а самого ИП привлечь к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Но возможно это только, если неуплата произошла из-за ошибки в налоговой декларации. В этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного в срок взноса. Если отчетность заполнена верно, а срок уплаты взноса пропущен по другим причинам, то на сумму задолженности начислят только пени, без штрафа (п.  19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Подводим итоги

• Фиксированные страховые взносы за 2020 год ИП должен уплатить до 31.12.2020.
• Крайний срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2020 год — 01.07.2021.
• За пропуск срока уплаты фиксированных взносов налоговики могут начислить пени на сумму задолженности.
• К налоговой ответственности ИП могут привлечь только за просрочку уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб., если это произошло из-за ошибок в отчетности.