После перехода основной части страховых взносов в ведение ФНС отчет 4-ФСС существенно сократили, оставив в нем лишь взносы на травматизм и профзаболевания. Отчет этот, как и прежде, сдается в ФСС по итогам каждого квартала. Рассмотрим, в какой срок нужно сдать 4-ФСС за 2019 год и как правильно его заполнить.
Когда, куда и как сдавать 4-ФСС за 2019 год
Рассмотрим представленную в схеме информацию более подробно.
Кто сдает 4-ФСС за 2019 год
Форма 4-ФСС содержит сведения о начисленных и уплаченных «несчастных» взносах на производстве. Она представляется:
- ООО и АО;
- ИП с наемными работниками;
- Адвокатами, нотариусами и иными частнопрактикующими лицами, если они выплачивают гражданам вознаграждение, с которого уплачиваются взносы в ФСС.
Если деятельность не велась, и доход сотрудникам не выплачивался, отчет все равно придется сдать, но с нулевыми показателями. Это касается и фирм с единственным учредителем, являющимся одновременно гендиректором. Подробнее с порядком и образцом заполнения нулевой 4-ФСС за 2019 год можно ознакомиться в этой статье.
ИП, не имеющие работников, 4-ФСС не сдают, как и не уплачивают взносы в Соцтрах. По своему желанию ИП может зарегистрироваться в ФСС и перечислять туда взносы в обмен на возможность получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но это не накладывает на него обязанности сдавать отчет, так как он подается только по наемным работникам.
Форма 4-ФСС за 2019 год
Форма 4-ФСС утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Изменений в 2019 году она не претерпела.
Сдать отчет можно несколькими способами:
- На бумаге — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек.
Тем, у кого ССЧ не превышает 25 человек, закон предоставляет выбор: сдать отчет на бумаге или в электронной форме. Но если сдать 4-ФСС в бумажной форме при обязанности сдачи его электронно, оштрафуют на 200 руб.
- В электронной форме — если ССЧ превышает 25 человек.
Сдача 4-ФСС в электронном формате происходит по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет нужно подписать ЭЦП.
Состав 4-ФСС за 2019 год
Отчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательными к заполнению являются титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняются при наличии сведений:
|
Лист формы 4-ФСС |
Обязательно включать в отчет |
Включается в отчет при наличии сведений |
| Титульный лист |
+ |
— |
| Таблица 1 |
+ |
— |
| Таблица 1.1 | — |
+ |
| Таблица 2 |
+ |
— |
| Таблица 3 | — |
+ |
| Таблица 4 | — |
+ |
| Таблица 5 |
+ |
— |
Сроки сдачи 4-ФСС за 2019 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
- на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- в электронной форме — до 25 числа.
Перенос срока сдачи отчета при выпадении его на выходной или праздник Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» не предусмотрен. Учитывая, что порядок уплаты взносов и сдачи отчета в ФСС регламентирует именно этот закон, то положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ (о переносе сроков) тут применяться не могут.
Но есть Письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19, подтверждающее правомерность переноса срока сдачи 4-ФСС на ближайший рабочий день при выпадении его на нерабочий день:
Но даже несмотря на это разъяснение, рекомендуем сдать отчет накануне, чтобы избежать возможных споров с ФСС.
Таким образом, 4-ФСС за 2019 год на бумаге нужно сдать до 20.01.2020, в электронной форме — до 24.01.2020 (25 января выпадает на субботу).
Общие требования к заполнению 4-ФСС за 2019 год
- Заполнить отчет можно на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
- В каждую строку отчета вносится только один показатель. При отсутствии данных в сроке или графе ставятся прочерки.
- Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 нет, их в отчет включать не нужно.
- Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее нужно зачеркнуть и вписать верное значение, после чего поставить под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
- Исправлять ошибки корректирующим или иным похожим средством нельзя.
- Нумерация страниц сквозная.
- В конце каждой страницы отчета страхователь должен поставить свою подпись и дату подписания.
Заполняем титульный лист
Титульный лист содержит основные сведения о страхователе, сдающем отчет:
- Регномер страхователя.
10-значный номер, присваиваемый работодателю ФСС при постановке на учет.
- Код подчиненности.
Кодовое обозначение территориального ФСС, где зарегистрирован работодатель. Он состоит из 5 знаков и его также можно найти в извещении о постановке на учет.
- Номер корректировки.
Если отчет подается первый раз за отчетный период нужно, указать значение «000», если сдается корректировка, то указывается ее номер: «001», «002» и т. д.
- Отчетный период.
При представлении отчета за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год заполняются только первые две ячейки поля. При сдаче 4-ФСС за год указывается значение «12», при сдаче отчета за 1 полугодие — «03», за полугодие — «06», за 9 месяцев — «09». Вторые две ячейки заполняются только при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения.
- Календарный год.
Указывается год, в котором отчитывается страхователь. При сдаче 4-ФСС за 2019 год указываем значение «2019».
- Прекращение деятельности.
Заполняется только при сдаче отчета в случае ликвидации организации или закрытии ИП. В этом случае в нем нужно указать значение «Л».
- Полное наименование.
Указывается название организации в соответствии с учредительными документами. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, указывают полностью свои ФИО, без сокращений.
- ИНН/ОГРН.
Организации в первых двух ячейках указывают нули, а в остальные вносят номер ИНН и ОГРН. ИП, имеющие 12-значный ИНН, вносят его полностью, без нулей. КПП заполняют только компании.
- ОКВЭД.
Указывается код основного вида деятельности, согласно классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). По основному коду ФСС присвоит страхователю класс профриска и установит тариф «несчастных» взносов на 2020 год. Для этого нужно не позднее 15.04.2020 года представить в территориальное отделение ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности. Если его не сдать Фонд установит максимальный класс профриска из указанных вами при регистрации и содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) ОКВЭД. Напомним, максимальный тариф равен 8,5%. Минимальный — 0,2%.
- Адрес регистрации.
Указывается адрес страхователя: юридический — если отчет сдает организация, и места постоянной регистрации, если отчитывается ИП.
- Поля о численности сотрудников.
Заполняются в соответствии с расчетами согласно требованиям Росстата.
- Достоверность и полноту сведений…
При сдаче расчета лично страхователем указывается код «1», его представителем — код «2». Далее в поле «Ф.И.О.» организации вносят ФИО руководителя полностью, ИП, физические лица, представители-физические лица указывают ФИО, представители-юридические лица — название организации.
В самом низу страницы страхователь (его представитель) ставит свою подпись и дату подписания расчета.
Заполняем таблицу 1
- Строка 1.
В графах 4-6 отражаются суммы выплат сотрудникам, начисленные за последние 3 месяца отчетного периода: в отчете за 2019 год в эти графы нужно внести данные по выплаченному доходу за октябрь-декабрь 2019 год. В графе 3 указывается общая сумма доходов, облагаемых «несчастными» взносами с начала года (нарастающим итогом).
- Строка 2.
В этой строке отражается доход, необлагаемый взносам. Перечень доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведен в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. Разбивка, как и в строке 1, идет помесячно (графы 4-6) с указанием общей суммы таких доходов в графе 3.
- Строка 3.
Указывается итоговая база для начисления страховых взносов. Она определяется по формуле: стр. 1 минус стр. 2. Если строка 2 не заполнена, то данные в строку 3 переносятся из строки 1.
- Строка 4.
Заполняется только, если в течение года производилась выплата дохода инвалидам.
- Строка 5.
Здесь нужно отразить размер применяемого страхового тарифа (без учета скидки и надбавки). Он устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь.
- Строки 6 и 7.
Заполняются при наличии скидок и надбавок к страховому тарифу. Если их нет, ставим прочерки в обоих строках.
- Строка 8.
Указывается дата приказа территориального ФСС об установлении надбавки к страховому тарифу.
- Строка 9.
Вносится размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Заполняем таблицу 2
Данная таблица разделена на 2 блока. В блоке 1 отображаются сведения о:
- задолженности страхователя по «несчастным» взносам на начало года (стр. 1);
- сумме начисленных взносов в помесячной разбивке (стр. 2);
- взносах, начисленных по итогам проверок (стр. 3);
- затратах, непринятых фондом к зачету (стр. 4);
- взносах, начисленных работодателем за предыдущие периоды (стр. 5);
- сумме возмещенных ФСС расходов (стр. 6);
- зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) взносов (стр. 7);
- общей сумме обязательств по стр. 1-7 (стр. 8);
- размере задолженности за ФСС на конец периода (стр. 9-11).
В блоке 2 фиксируются данные о:
- сумме долга за Фондом на начало года (стр. 12-14);
- размере затрат на соцтрахование, в т. ч. в помесячной разбивке (стр. 15);
- сумме уплаченных взносов за год, в т. ч. в помесячной разбивке (стр. 16);
- размере списанной задолженности (стр. 17);
- общей сумме строк 12-17 (стр. 18);
- размере долга за работодателем на конец года (стр. 19-20).
Таблицы 3 и 4
Таблица № 3 необязательная и заполняется, только если в отчетном периоде вы расходовали средства ФСС на:
- выплату пособия по несчастным случаям и травмам;
- оплату лечения работников вредных производств в санаториях;
- финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний на производстве.
В таблице № 4 отражаются сведения об имевших место в отчетном периоде случаях травматизма и профзаболеваний. Если никаких происшествий зафиксировано не было, эту таблицу заполнять тоже не нужно.
Заполняем таблицу 5
Эта таблица состоит всего из двух строк. Каждая из них, в свою очередь, разделяется на несколько граф:
- Строка 1 графа 3.
Указывается общее количество рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда (СОУТ), независимо от того, проводилась она или нет.
- Строка 1 графы 4-6.
В этих графах отражаются данные о количестве рабочих мест (в т. ч. с опасными и вредными условиями труда) в отношении которых проведена СОУТ. Если спецоценка не проводилась, то в графах 4 – 6 нужно поставить «0».
- Строка 2 графа 7.
В графе 7 указывается общее количество работников, занятых на опасных и вредных работах, подлежащих обязательным медосмотрам.
- Строка 2 графа 8.
Вносятся данные о работниках, прошедших обязательные медосмотры.
Штрафы за 4-ФСС
Размер штрафа зависит от вида нарушения:
- Пропущен срок сдачи 4-ФСС (взносы не уплачены).
Штраф составит 5% от неуплаченной суммы взносов за последний квартал за каждый просроченный месяц (полный и не полный), но не более 30% от установленной суммы.
- Пропущен срок сдачи 4-ФСС (взносы уплачены).
Штраф составит 1 000 руб. Такой же штраф предусмотрен за пропуск срока сдачи нулевого отчета.
- Нарушение порядка сдачи отчета.
Если отчет сдан на бумаге при обязанности его представления в электронной форме штраф составит 200 руб. за документ.
- Отказ в предоставлении по требованию ФСС необходимых документов.
Непредставление или представление с опозданием документов, запрашиваемых ФСС, может повлечь штраф в размере 200 руб. за каждый документ.
За пропуск срока сдачи отчета должностных лиц организации могут дополнительно оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Подводим итоги
- 4-ФСС представляется по итогам каждого квартала всеми работодателями в территориальный фонд Соцстраха.
- Срок сдачи отчета на бумаге — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме — до 25 числа. За 2019 год 4-ФСС на бумаге нужно сдать до 20.01.2020, электронно — до 24.01.2020.
- В отчете 4-ФСС фиксируется сумма страховых взносов по травматизму, а также выплат, связанных с несчастными случаями на производстве.