Декларация 3-НДФЛ за 2020 год оформляется на обновленном бланке. Что в нем скорректировали и где взять новый образец? Кто обязан сдавать 3-НДФЛ, в какой срок и каким способом? Когда без нулевой декларации не обойтись? Ответы — в нашем материале.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год
Форма декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ и применяется с отчетности за 2020 год.
Структура обновленного бланка в целом осталась прежней. В его новую версию включили заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде Приложения к Разделу 1, сведения о суммах налога и расчет авансовых платежей ИП (п. 2 Раздела 1, Расчет к Приложению 3).
Кому сдавать 3-НДФЛ за 2020 год
Представить 3-НДФЛ за 2020 год обязаны (ст. 227, 227.1, п.1 ст. 228 НК РФ):
- ИП, применяющие ОСНО;
- адвокаты, нотариусы и другие физлица, занимающиеся частной практикой;
- физлица при получении доходов, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ;
- иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность по найму у физлиц на основании патента (обязаны подать декларацию в случаях, указанных в п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
- физлица при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, от сдачи имущества в аренду другому физлицу (не ИП), при получении дохода в виде выигрышей и в иных случаях (п. 1 ст. 228 НК РФ).
Заполнение 3-НДФЛ за 2020 год
Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев для отдельных ситуаций в личном кабинете налогоплательщика.
Состав декларации 3-НДФЛ:
| Титульный лист | Содержит общие сведения о налогоплательщике |
| Раздел 1 | Включает итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета |
| Приложение к Разделу 1 | Предназначено для заполнения заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога |
| Раздел 2 | Расчет для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам |
| Приложение 1 | Заполняется по доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики |
| Приложение 2 | Заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики |
| Приложение 3 | Заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ |
| Приложение 4 | Используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению (абз. 7 п. 8, п. 28, 33, 39 ст. 217 НК РФ) |
| Приложение 5 | Используется для расчета стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 219.1 НК РФ) |
| Приложение 6 | Используется для расчета имущественных налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ) |
| Приложение 7 | Используется для расчета имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов |
| Приложение 8 | Используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по операциям от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к Приложению 1 | Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества |
| Расчет к Приложению 3 | Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ |
| Расчет к Приложению 5 | Расчет социальных налоговых вычетов (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК РФ) |
К примеру, при получении доходов от предпринимательской деятельности ИП заполняет титульный лист, разделы 1 и 2, Приложение 3 и Расчет к нему (п. 2.1, 2.4, 2.11 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).
Образец 3-НДФЛ за 2020 год
Скачать бланк и образец декларации 3-НДФЛ за 2020 год можно бесплатно в системе Консультант Плюс:
- Образец заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2020 г.
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на лечение, в том числе ребенка
3-НДФЛ — онлайн или на бумаге?
Сдать 3-НДФЛ в инспекцию можно (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- на бумаге — лично посетив ИФНС, отправив по почте с описью вложения или через МФЦ;
- в электронной форме — направив по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через онлайн-сервисы ФНС («Личный кабинет физического лица», «Личный кабинет ИП»).
Налоговую декларацию представляют в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83, п. 5 ст. 227 НК РФ).
Срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год
Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30.04.2021.
Этот срок не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае представить в инспекцию 3-НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Нулевая 3-НДФЛ
ИП обязан сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями, если в истекшем году он не получал доходов: налоговое законодательство не освобождает предпринимателя от подачи такой декларации.
Нулевая 3-НДФЛ включает титульный лист, разделы 1 и 2 (п. 2.1 Порядка заполнения декларации 3-НФДЛ, утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).
Подводим итоги
Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год сдают:
- на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@;
- в бумажной форме (лично посетив ИФНС, отправив по почте с описью вложения, через МФЦ), или электронно — по ТКС или через онлайн-сервисы ФНС;
- в обязательных случаях — не позднее 30.04.2021, а если декларация подается добровольно для получения налоговых вычетов — то без конкретного отчетного срока,.