Организации, уплачивающие налог на прибыль, обязаны перечислять в течение года авансовые платежи. Эти платежи также, как и налог, зачисляются в два бюджета: федеральный и региональный. Рассмотрим, как составить платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль в 2020 году.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: сроки уплаты в 2020 году
Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль зависят от того, какой способ расчета применяет компания. Всего их 3:
- Ежеквартальные.
Уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Ежемесячные с доплатой.
За каждый месяц квартала авансы платятся до 28 числа текущего месяца, доплата по итогам квартала делается не позднее 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Например, за 1 квартал 2020 года авансы нужно заплатить за март — до 30.03.2020 (28.03 выпадает на субботу), за апрель — до 28.04.2020, за май — до 28.05.2020. Доплату за 1 квартал нужно сделать до 28.04.2020.
- Ежемесячные по фактической прибыли.
Перечисляются в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Подробнее ознакомиться со сроками уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2020 году можно в этой статье.
Если крайний срок уплаты авансового платежа выпадает на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Рассмотрим, как заполнить платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль в 2020 году.
Платежное поручение на перечисление авансового платежа: образец 2020
Авансовые платежи по налогу на прибыль также, как и налог, платятся в 2 бюджета:
- федеральный — 3% от суммы налога, подлежащей уплате;
- региональный — 17% от суммы налога.
Приведем образцы заполнения платежки для каждого вида бюджета.
Платежка на авансовый платеж по прибыли в федеральный бюджет: образец
Платежка по авансовому отчету в региональный бюджет: образец
Порядок заполнения основных строк платежного поручения приведен в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Обобщим информацию из указанных документов, в таблице.
|
Название реквизита |
Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П) |
Примечание |
| № | 3 | Заполните только, если составляете платежку на бумаге. Номер нужно указать больше нуля |
| Дата | 4 | Дату укажите в следующем виде:
Например: «28.02.2020».
Например: «28022020» |
| Статус плательщика | 101 | Поставьте код «01», если аванс уплачивает организация за себя и «02» — в качестве налогового агента |
| Сумма прописью | 6 | Внесите сумму авансового платежа прописью с начала строки с большой буквы. Слова «рубль» и «копеек» не сокращайте, а сами копейки укажите цифрами.
Например: «Двести три тысячи сто одиннадцать рублей 50 копеек» |
| Сумма | 7 | Продублируйте сумму из строки 6 цифрами. Вместо слова «рублей» поставьте знак «-». Слово «копеек» писать не нужно.
Например: «203111-50». Если сумма без копеек, на конце поставьте знак «=» или «-00» Например: «203111=» или «203111-00» |
| ИНН | 60 | Укажите ИНН/КПП и название (полное или краткое) организации, уплачивающей авансы по прибыли |
| КПП | 102 | |
| Плательщик | 8 | |
| Сч. № | 9 | Внесите банковские реквизиты счета, с которого перечисляются средства на оплату авансового платежа |
| Банк плательщика | 10 | |
| БИК | 11 | |
| Сч. № | 12 | |
| Банк получателя | 13 | Укажите платежные реквизиты ИФНС, в которую уплачивается аванс по налогу на прибыль. Уточнить их можно здесь |
| БИК | 14 | |
| Сч. № | 17 | |
| ИНН | 61 | |
| КПП | 103 | |
| Получатель | 16 | Внесите получателя платежа. Им является Федеральное казначейство. Записываем его так
УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается аванс). В скобках приводим название ИФНС, в которую направляется платеж. Например: УФК по г. Москве (ИФНС № 11 по г. Москве) |
| Вид оп. | 18 | Указываем значение «01» |
| Очер. Плат. | 21 | Отражаем код «05» |
| Код | 22 | Вносим значение «0» |
| КБК | 104 | Вносим тот КБК, который соответствует бюджету, в который зачисляется аванс:
|
| ОКТМО | 105 | ОКТМО по месту нахождения компании (юридическому адресу) |
| Основание платежа (код) | 106 | Указываем код ТП — текущий платеж |
| Налоговый период | 107 | При уплате ежеквартального аванса отразите налоговый период следующим образом:
Например: «КВ.01.2020». Если платится ежемесячный платеж, то период запишите так: «МС.02.2020» |
| Назначение платежа | 24 | Внесите название платежа вкратце:
Или:
|
| М.П. | 43 | Ставим печать и подписываем платежку. Печать и подпись должны быть как в карточке образцов |
| Подписи | 44 |
Чем грозит ошибка в КБК в платежном поручении
Неверное указание кода бюджетной классификации не препятствует поступлению средств в бюджет. Это значит, что налог поступил в бюджет, но попал в невыясненные платежи. Если ошибка допущена только в КБК, а все остальные реквизиты платежного поручения заполнены верно, обязанность по уплате налога считается исполненной.
Пени и штрафные санкции в этом случае на организацию не налагают, но «потерявшийся» налог нужно найти — подав заявление об уточнении платежа. Уточнить платеж может и ИФНС, если обнаружит ошибку в платежном поручении, но лучше не рассчитывать на это и подать заявление на розыск платежа самостоятельно.
Подводим итоги
- Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, какой способ расчета выбран.
- Существует 3 разных способа уплаты авансов по налогу на прибыль: ежеквартальный, ежемесячный с доплатой по итогам квартала и ежемесячный по фактической прибыли.
- Авансы также, как и налог по итогам года, уплачиваются в 2 бюджета: федеральный (3% от суммы налога) и региональный (17% от суммы налога).
- Авансовый платеж в федеральный бюджет перечисляется на КБК — 182 1 01 01011 01 1000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 1000 110.