Бывают ситуации, когда работник полностью не расходует подотчетные средства и возвращает остаток в кассу работодателя. Центробанк указывает, что эти деньги нельзя сразу тратить — их нужно внести на расчетный счет.
Согласно п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У участники наличных расчетов могут расходовать денежные средства из кассы без предварительного зачисления на банковский счет (в пределах установленных лимитов). Однако при этом должны соблюдаться требования к целям расходования этих денег, источникам их поступления в кассу и субъективному составу.
Расходование средств может производиться на:
- выплату зарплаты;
- выдачу денег под отчет;
- оплату товаров, работ, услуг;
- выдачу займов микрофинансовой организацией, ломбардом, кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом.
Если наличные деньги сданы работником в кассу по ранее выданному подотчетному авансу, то они по экономическому содержанию не являются источником поступления средств, из которых могут осуществляться расходы согласно п. 1 Указания № 5348-У. Соответственно, их нужно сдать в банк.