Новый режим по налогам для малого бизнеса в 2022 году
Новый специальный налоговый режим (АУСН) для малого бизнеса будут «обкатывать» в тестовом режиме с 1 июля 2022 года – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.
АУСН подходит компаниям и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Что же касается ставок налога, то они такие:
- 8 процентов – «доходы»;
- 20 процентов – «доходы минус расходы».
В чем отличие от “упрощенки”: таблица
А чем новый налоговый режим АУСН отличается от “обычной” УСН? Этот вопрос встанет перед всеми, кто решит перейти на АУСН. Мы проанализировали два специальных налоговых режима и подготовили сравнительную таблицу.
Таблица. Чем АУСН отличается от УСН
Характеристика | АУСН (новый режим) | “Обычная” УСН |
Лимит доходов | 60 млн руб. в год | 200 млн руб. в год |
Лимит средней численности | 5 человек | 130 человек |
Ставка налога | 8 процентов для объекта «доходы», 20 процентов для объекта «доходы минус расходы» | От 1 до 6 процентов для объекта «доходы», от 5 до 15 процентов для объекта «доходы минус расходы» в зависимости от регионального законодательства |
Ставка минимального налога для объекта «доходы минус расходы» | 3 процента | 1 процент |
На какие суммы можно уменьшить налог на объекте «доходы» | На торговый сбор | На взносы, больничные и торговый сбор |
Какие расходы можно учесть на объекте «доходы минус расходы» | Расходы из специального перечня | Расходы из специального перечня |
Как часто нужно платить налог или авансы | Ежемесячно – до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным | Ежеквартально – до 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
Книга учета доходов и расходов | Можно не вести | Обязательна |
Декларация | Отчитываться не нужно | Ежегодная |
Отчетность по НДФЛ и взносам | Сдавать не нужно | Обязательна |
Отчетность в ПФР | Сдавать не нужно | Обязательна |
Взносы в ФСС | 2040 руб. в год | Стандартные тарифы |
Взносы в ФНС | 0 процентов | Стандартные тарифы – 30 процентов или 15 процентов |
Кто не праве применять |
|
Компании с филиалами и некоторые другие организации (п. 3 ст. 346.12 НК) |
Как перейти на спецрежим | Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря. Можно сделать это через банк | Направить налоговикам уведомление не позднее 31 декабря |
С какого момента перейти на другую систему, если компания нарушила условия для спецрежима | С начала месяца, в котором было нарушение | С начала квартала, в котором было нарушени |
Можно ли совмещать с патентом | Нельзя | Можно |
Бухучет | Можно не вести | Обязателен |
Счет в банке | Только в банке из списка ФНС | В любом банке |
Зарплата | Только безналичная со счета в банке | Безналичная и наличная |
Предоставлять ли работникам социальные и имущественные вычеты | нет | Да |
Спецоценка условий труда | Не проводят | Проводят |