Что изменилось в имущественных вычетах в 2022 году

С 2022 года в имущественных вычетах для физических лиц наступили важные изменения — разрешили не отчитываться после продажи недорого имущества, некоторые семьи смогут не платить НДФЛ после продажи квартиры, а получать вычет на покупку квартиры теперь можно только после регистрации права собственности. Подробности читайте в нашей статье.

Отменили 3-НДФЛ по продаже недорогих объектов

В июле 2021 года Владимир Путин подписал Федеральный закон от 02.07.2021 №305-ФЗ о внесении поправок в Налоговый кодекс, отменяющих обязанность предоставления налоговой декларации при продаже недорогого имущества.

Теперь гражданам не нужно сдавать форму 3-НДФЛ после продажи:

  • недвижимости (квартир, жилых и садовых домов, земельных участков), стоимостью до 1 млн руб.;
  • иного имущества (транспорта, гаражей и т. д.), стоимостью до 250 тыс. руб.

Необходимость в декларировании доходов отпала, потому что указанные суммы соответствуют размерам имущественных вычетов по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Ведь при продаже имущества на эти или меньшие суммы вычет покроет полученный доход, а налог будет равен нулю. А вот если доходы от продажи объекта превысят размер вычета, то обязанность по представлению формы 3-НДФЛ сохранится.

Однако есть нюансы. При продаже квартиры ориентироваться нужно на ее кадастровую стоимость. Если продали квартиру, купленную после 01.01.2016 за цену, которая ниже кадастровой стоимости, то действуют специальные правила. В таких случаях неважно сколько денег вы получили от продажи. Доход все равно считается равным кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. А если полученная сумма превысит 1 млн руб., то и декларацию придется сдавать.

Пример 1

Иванов И. И. в октябре 2021 года продал квартиру за 1 млн руб. На первый взгляд, доход от продажи укладывается в размеры имущественного вычета, поэтому кажется, что налога к уплате нет и декларацию сдавать не надо.

Однако Иванов должен опираться не только на сумму вырученных денег, но и на кадастровую стоимость недвижимости. Ведь на практике так можно продать 4-комнатную квартиру в престижном районе по цене комнаты в общежитии. В связи с тем, что граждане не желают платить налоги и в договоре указывают меньшие суммы, законодатель обязывает опираться не на голословное мнение продавца, а на реальную кадастровую стоимость объекта, зарегистрированную в Росреестре.

Квартира Иванова имела кадастровую стоимость — 3 млн руб. Доход, рассчитанный по кадастровой стоимости, составит уже: 3 млн х 0,7 = 2,1 млн руб. Как видим, доход, рассчитанный по кадастровой стоимости, превышает фактический доход продавца. Поэтому Иванову все же придется заплатить налог: (2 100 000 – вычет 1 000 000) х 13% = 143 000 руб. Помимо налога он обязан подать и декларацию.  

Новые правила распространяются на граждан, продавших имущество начиная с 2021 года. Срок предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ за продажи в 2021 году — 30 апреля 2022 года, а срок уплаты налога — 15 июля 2022 года.

Освободили семьи с 2-мя и более детьми от уплаты НДФЛ после продажи квартиры

Президент РФ освободил семьи с двумя и более детьми от уплаты налога от продажи жилья (Федеральный закон от 29.11.2021 №382-ФЗ). Для них срок нахождения объекта в собственности больше не имеет значения. Однако для освобождения от налога семье нужно выполнить ряд условий:

  • кадастровая стоимость проданной квартиры (дома) не выше 50 млн руб.;
  • на дату перехода права собственности на проданный объект к покупателю у продавца есть 2 и более ребенка в возрасте до 18 лет или 24 лет, если обучаются по очной форме;
  • после продажи купили и зарегистрировали на себя другое жилье в том же году, но не позднее 30 апреля следующего года;
  • если приобретается доля в строящемся доме, то она оплачена полностью;
  • общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья превышает общую площадь и кадастровую стоимость проданного объекта;
  • продавцу, его родителям, супругу или несовершеннолетним детям на момент продажи не принадлежит в совокупности более 50% права собственности на иное жилье с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенной квартире (доме).

Выполнив все условия, продавец получает право не платить налог с дохода от продажи квартиры. Это серьезно облегчит финансовое положение семьи и позволит приобрести жилье большей площади. К сравнению, остальные могут не платить налог, только если квартира была в собственности минимум 3 или 5 лет (в зависимости от ситуации). А если продали ее раньше этого срока, то обязаны заплатить 13% НДФЛ.

Получается приличная сумма, заплатить которую надо в ближайшие полгода после окончания года, в котором продали жилье (до 15 июля). Например, если проданная квартира стоила 2,5 млн руб., то даже с учетом вычета налог составит: (2 500 000 – вычет 1 000 000) х 13% = 195 000 руб.

Новые правила вступили в силу еще с 29 ноября 2021 и будут действовать для доходов по жилью, проданного с 1 января 2021 года.

Имущественный вычет положен теперь только после регистрации права собственности

Право на имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости или доли в ней теперь возникает с даты государственной регистрации права собственности (ст. 2 Федерального закона от 20.04.2021 №100-ФЗ). Новость не порадовала граждан, заключивших договор долевого участия с застройщиком. Ведь по старым правилам они могли получить возврат сразу после получения акта, не дожидаясь госрегистрации в Росреестре.

Пример 2

Иванов и Сидоров оформили «долевку» в строящемся доме еще в 2019 году. В ноябре 2021 года дом «сдался» и покупателям начали передавать квартиры. Иванов получил свою квартиру по акту от 27 декабря 2021, а Петров — по акту от 10 января 2022 года. Иванов сразу оформил вычет, а Петрову придется сначала зарегистрировать право собственности на эту квартиру в Росреестре, потому как он уже попадает под новые правила.

Новые требования распространяются на объекты, которые застройщики будут сдавать с 2022 года. Следовательно, если успели получить жилье до 2022 года, то можете получить и возврат на основе акта. Главным критерием будет дата, указанная в акте приема-передачи объекта.

Быстрые ответы на ваши вопросы

Когда можно не сдавать 3-НДФЛ от продажи имущества?
С 2022 год при продаже недорогого имущества разрешили не подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Под словом «недорогого» понимается недвижимость стоимостью до 1 млн руб. и иное имущество (транспорт, гараж и т.д) стоимостью до 250 тыс. руб.
Семьи с детьми больше не будут платить НДФЛ с продажи имущества?
От уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилой недвижимости, освобождаются только семьи с 2-мя и более детьми при условии, что выполнят ряд важных требований. Нововведение распространяется только на продажу жилья. На продажу машины или гаража привилегий пока нет.
Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, получив акт приема-передачи?
Для квартир, полученных с 2022 года для оформления вычета акта уже недостаточно. Теперь вы должны сначала зарегистрировать свое право собственности на квартиру, а потом можете воспользоваться вычетом.
Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:
Когда можно не сдавать 3-НДФЛ от продажи имущества?
С 2022 год при продаже недорогого имущества разрешили не подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Под словом «недорогого» понимается недвижимость стоимостью до 1 млн руб. и иное имущество (транспорт, гараж и т.д) стоимостью до 250 тыс. руб.
Семьи с детьми больше не будут платить НДФЛ с продажи имущества?
От уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилой недвижимости, освобождаются только семьи с 2-мя и более детьми при условии, что выполнят ряд важных требований. Нововведение распространяется только на продажу жилья. На продажу машины или гаража привилегий пока нет.
Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, получив акт приема-передачи?
Для квартир, полученных с 2022 года для оформления вычета акта уже недостаточно. Теперь вы должны сначала зарегистрировать свое право собственности на квартиру, а потом можете воспользоваться вычетом.