Налоги и взносы

Налоговая декларация УСН за 2020 год — бланк и образцы заполнения

Ведущий эксперт по трудовым правоотношениям

Применение в 2020 году упрощенной системы налогообложения (УСН) обязывает компании и ИП отчитаться в налоговую инспекцию. На каком бланке и в какой срок следует сдать декларацию по УСН за 2020 год? Какие разделы включить в ее состав и где взять образец заполнения? Нужно ли представлять нулевую декларацию, если в 2020 году деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, упрощенец применял нулевую ставку налога? Ответим на все важные вопросы в этой статье.

Бланк декларации по УСН за 2020 год

За 2020 год мы отчитываемся на прежнем бланке, утв. ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот бланк применяют все упрощенцы — компании и ИП.

ФНС уже разработала новый бланк декларации по УСН, который станет обязательным с отчетности за 2021 год (Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@). Причем после 20.03.2021 можно будет отчитываться как по прежней, так и по новой форме (Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Полезная информация от КонсультантПлюс

Скачайте действующую форму декларации по УСН для отчетности за 2020 год на сайте справочной системы (это бесплатно).

Срок и место сдачи декларации по УСН за 2020 год

Срок представления декларации по УСН (п. 1 ст. 346.19, подп.1.2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31.03.2021 — для компаний на УСН;
  • не позднее 30.04.2021 — для ИП на УСН.

Причем компании сдают УСН-декларацию в ИФНС по месту нахождения, а предприниматели – в инспекцию по месту жительства.

Представить декларацию можно как на бумаге, там и в электронном виде.

Читайте также:  Заявка на подбор персонала — образец

Состав декларации по УСН за 2020 год

Объект «Доходы» 

Объект «Доходы минус расходы»
  • Титульный лист;
  • Раз­дел 1.1;
  • Раз­дел 2.1.1;
  • Раз­дел 2.1.2 (при уплате тор­го­вого сбора);
  • Раз­дел 3 (при по­лу­чении це­ле­вого фи­нан­си­ро­ва­ния)
  • Титульный лист;
  • Раз­дел 1.2;
  • Раз­дел 2.2;
  • Раз­дел 3 (при по­лу­чении це­ле­вого фи­нанси­ро­ва­ния)

При за­пол­не­нии титульного листа де­кла­ра­ции по УСН за 2020 год ука­зы­ва­ет­ся код пе­ри­о­да — 34.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Образцы заполнения декларации по УСН за 2020 год вы можете скачать бесплатно в справочной системе:

Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы» за 2020 год;
Образец заполнения декларации по УСН с объектом «Доходы минус расходы» за 2020 год.

Что из последних разъяснений Минфина учесть упрощенцам

Чтобы отразить в декларации по УСН верную сумму налога, упрощенцу важно правильно включить в налогооблагаемую базу доходы и расходы. Помогут избежать ошибок разъяснения Минфина:

Вид дохода/расхода упрощенца Как учитывается при расчете УСН-налога Ссылка на письмо Минфина
Доходы от продажи транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности Учитываются в составе доходов при расчете налога Письмо Минфина от 14.09.2020 № 03-11-11/80772

 

Полученное возмещение расходов на оплату коммунальных услуг Учитывается в доходах при расчете налога Письмо Минфина от 15.01.2020 № 03-11-11/1091
Сумма процентов, полученная по облигациям, предъявленным к погашению Учитывается в доходах при расчете налога Письмо Минфина от 05.11.2020 № 03-11-06/2/96247
Доходы от цифровых финансовых активов Учитываются в доходах (пересчитываются в рубли на дату поступления в обмен на цифровой актив) Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99914
Расходы на приобретение канцтоваров Учитываются в расходах при расчете налога Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-11-11/98199
Стоимость товаров для перепродажи при переходе с объекта «Доходы» на объект «Доходы минус расходы» Включить в расходы нельзя, если товары получены и оплачены до смены объекта Письмо Минфина от 31.12.2020 № 03-11-11/116881
Расходы, произведенные за счет кредитных средств Учитываются в расходах, если перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, вне зависимости от того, за счет каких средств произведены (заемных или собственных) Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-11-06/2/103589
Расходы на приобретение огнетушителя и противопожарной сигнализации Учитываются в расходах при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законом, в т. ч. в целях выполнения предписаний сотрудников госпожарнадзора Письмо Минфина от 20.08.2020 № 03-11-11/73229
Расходы на создание мобильного приложения Учитываются в расходах при условии, что исключительное право на него не переходит к налогоплательщику Письмо Минфина от 23.09.2020 № 03-11-11/83736
Расходы на оплату услуг по продвижению социальных сетей Учитываются в составе расходов на рекламу Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-06/2/92939
Расходы на наем жилого помещения, не подтвержденные документально В расходах не учитываются Письмо Минфина от 15.10.2020 № 03-11-11/90173
Затраты на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус В расходах не учитываются Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-06/2/101770.

Напомним, что расходы признаются только после их фактической уплаты и при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Когда нужна нулевая декларация УСН за 2020 год

Упрощенцы не освобождаются от представления декларации по УСН даже при отсутствии данных для ее заполнения — когда деятельность не велась, отсутствуют доходы и расходы, применялась нулевая ставка налога (ст. 346.23 НК РФ, Определение КС РФ от 17.06.2008 № 499-О-О).

В таких случаях декларация будет нулевой, а во всех знакоместах соответствующих полей проставляются прочерки (п. 2.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Титульный лист заполняется по стандартным правилам.

Срок сдачи и порядок оформления нулевой декларации УСН за 2020 год те же, что и у обычной декларации с начислениями (ст. 346.23 НК РФ).

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Подводим итоги

  • Декларацию по УСН за 2020 год нужно сдать на бланке, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
  • После 20.03.2021 можно будет отчитаться как по прежней, так и по новой форме, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.
  • Срок сдачи декларации для компаний на УСН — не позднее 31.03.2021, предприниматели-упрощенцы должны отчитаться до конца апреля 2021 года.
  • Представить декларацию по УСН за 2020 год следует в ИФНС по месту нахождения компании. Предприниматели отчитываются в инспекцию по месту жительства.
Теги: #2020 #бланк #декларация #образец #усн

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии