В наступающем году нам всем предстоит работать в условиях существенно скорректированного законодательства. Изменения затрагивают самые разные аспекты хозяйственной жизни компаний, ИП, работников: трудовые отношения, расчет налогов и страховых взносов, порядок представления отчетности и выплаты зарплаты, спецоценка и многое другое. Самые важные из них представлены в этой статье.
МРОТ, выходные и другие изменения общего характера
Что меняется с 2020 года |
Суть изменений |
Нормативный источник |
Повысится федеральный МРОТ до 12 130 руб. | Повышенный МРОТ:
Регионы могут установить собственный размер МРОТ, который не должен быть меньше федеральной минималки |
Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н |
Утвержден новый производственный календарь | Правительство обнародовало на 2020 год производственный календарь, предусматривающий следующий режим труда и отдыха трудящихся граждан:
|
Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 № 875 |
Утвержден график переноса выходных | В государственные праздники отдыхаем: 01.01-08.01, 22.02-24.02, 07.03-09.03, 01.05-05.05, 09.05-11.05, 12.06-14.06, 04.11. | Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 № 875 |
Разработаны коэффициенты-дефляторы | Коэффициенты-дефляторы на 2020 год:
|
Проект приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» (№ 95518) |
Трудовое и кадровое законодательство
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Трудовое законодательство | ||
Вводится форма АДИ-РЕГ вместо карточек СНИЛС | Новым сотрудникам ПФР будеМ выдавать вместо карточек СНИЛС уведомления по форме АДИ-РЕГ.
Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования |
Постановление Правления Пенсионного фонда от 13.06.2019 № 335 |
Водятся новые формы уведомлений об иностранных работниках | Для уведомления органов миграционного контроля о работающих в компании иностранцах с 2020 года нужно использовать новые формы уведомлений (о заключении/расторжении договора с иностранцем, исполнении обязанности по выплате зарплаты иностранцу-высококвалифицированному специалисту и др.). | Приказ МВД от 04.06.2019 № 363 |
Вводится новые отчеты для работодателей СЗВ-ТД и СЗИ-ТД | В связи с переходом на электронные трудовые книжки от работодателей потребуется представлять в ПФР новые отчеты со сведениями о трудовой деятельности застрахованных лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях.
Периодичность представления СЗВ-ТД ─ ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. |
Законопроект № 748684-7 |
Трудовой договор работники смогут заключать, не посещая работодателя | С 2020 года в ТК РФ появятся новые статьи 15.1-15.3, в которых прописан порядок заключения трудовых договоров путем обмена электронными документами между работником и работодателем.
Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т. д. |
Законопроект № 736455-7 |
Меняется порядок оформления трудовых книжек | До конца 2020 года работодателям предстоит письменно информировать сотрудников о переходе с 2021 года на электронные книжки.
Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки. С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге |
Законопроект № 748684-7 |
Спецоценка | ||
Изменится процедура спецоценки | Результаты спецоценки будут считаться фиктивными, если оценщики не зарегистрируют в государственной системе учета договор в течение 5 рабочих дней со дня его заключения.
Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения. Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет |
Законопроект № 769142-7 |
Персональные данные | ||
Работодателям придется получать письменное согласие от сотрудников на обработку информации об их телефонах и e-mail
(действует с 24.09.2019) |
Обрабатывать персональные данные сотрудников без их письменного разрешения можно в ограниченных случаях: к примеру, при выполнении работодателем возложенных на него законом обязанностей: по представлению отчетности в ПФР, суд, прокуратуру, ИФНС | Постановление Правительства РФ от 13.09.2019 № 1197
|
Появятся новые правила по уничтожению персональных данных | В законе пропишут правила, которые работодатель обязан выполнять при уничтожении документов, содержащих персональные данные | Законопроект об изменениях в Закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ |
Зарплата и отпуск | ||
График отпусков на 2020 году нужно составлять с учетом ст. 262.2 ТК РФ | ТК РФ дополнили ст. 262.2, закрепляющей право многодетных работников (имеющих 3 и более детей в возрасте до 12 лет) на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время | Закон от 11.10. 2018 № 360-ФЗ |
Компенсационные выплаты при сравнении с МРОТ учитываться не будут | С 2020 года с МРОТ нужно будет сравнивать только зарплату, то есть вознаграждение за труд без учета компенсационных выплат | Законопроект № 722526-7 |
Сроки выдачи отпускных скорректируют | В ч. 9 ст. 136 ТК РФ пропишут, что отпускные нужно выдавать работникам не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска (пока этот срок исчисляется в календарных днях) | Законопроект № 88941 |
Установят правила по срокам выплаты по внеплановым отпускам | У работодателя будет 3 рабочих дня на выплату денег по внеплановому отпуску, даже если заявление об отпуске работник подал позднее чем за 3 рабочих дня до его начала (сейчас специального порядка для внеплановых отпусков нет) | Законопроект № 88941 |
При оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов работодателям предстоит указывать специальный код вида дохода | С 01.06.2020 в поле 20 платежного поручения на выплату зарплаты и других сумм в пользу работников нужно проставлять новые коды. Они необходимы, чтобы отделять выплаты, с которых нельзя удерживать алименты или можно удерживать, но частично.
Банк Росии разработал следующие коды:
|
Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ
Проект Банка России № 92668 |
Пособия | ||
Вводится новое пособие для родителей с детьми | При появлении у родителей первенца или второго ребенка после 01.01.2020 они могут претендовать на получение ежемесячного пособия (до достижения ребенком возраста 3 лет).
Есть условие для назначения пособия ─ на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием |
Закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ |
Страховые взносы
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Тарифы на страхование от несчастных случаев не изменятся
|
Законодатели планируют сохранить с 2020 по 2021 год включительно действующие сейчас тарифы. Их всего 32 от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Останутся в неизменном виде и льготы, предусматриваемые для выплат работникам-инвалидам. Процентная ставка 60% от «общих» тарифов будет действовать и для юрлиц, и для работодателей-ИП |
Законопроект № 802507-7 |
Появится новый вид обязательного страхования | Планируется ввести обязательное страхование на случай банкротства работодателей и утраты зарплаты. В связи с этим тариф по взносам для большинства работодателей повысится | Законопроект № 1012488-6 |
Бухгалтерский учет и отчетность
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Бухгалтерскую отчетность нужно сдавать в ИФНС | Начиная с отчетности за 2019 год бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не в Росстат, а в ИФНС в электронном виде (кроме отдельных случаев) | Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
|
Руководитель вправе подписать электронную бухотчетность при помощи ЭЦП
|
С 2020 года условие о том, что бухгалтерская отчетность признается составленной только после того, как ее подпишет руководитель, дополняется новым условием ─ электронная отчетность признается составленной после подписания ее руководителем при помощи ЭЦП | Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
|
Налоговые органы будут вести ГИРБО ─ Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности | Установлен порядок представления отчетности (в том числе исправленной бухотчетности) в ГИРБО | Закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ
Информация Минфина от 22.08.2019 № ИС-учет-20 «Об изменениях в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» |
Получить сведения из ГИРБО о других компаниях или ИП можно будет за деньги | С 2020 года доступ к ГИРБО станет платным. За 200 тыс. руб. в год налоговики весь год будут по вашим запросам предоставлять сведения о контрагентах.
ФНС уже разработала регламент предоставления сведений из ГИРБО. Отчетность 2018 года и более ранних периодов по-прежнему будет предоставлять Росстат бесплатно |
Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811
|
Формы бухгалтерской отчетности изменились (действует с 01.06.2019) | Заполнять все бланки отчетности теперь нужно только в тыс. рублей (раньше можно было и в млн рублей), ОКВЭД заменили на ОКВЭД2, внесли иные поправки (в основном технического характера) | Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н |
Работников обязали выполнять требования главбуха | С 2020 года требования главбуха о правильном оформлении первичных документов станут обязательными для всех сотрудников | Ззакон от 26.07.2019 № 247-ФЗ
|
Аренду нужно учитывать по новым правилам | По мнению Минфина, компании уже сейчас должны применять по аренде либо новый стандарт ФСБУ 25/2018, либо МСФО (п. 7.1 ПБУ 1/2008). И это несмотря на то, что формально стандарт обязателен с отчетности за 2022 год (п. 48 ФСБУ 25/2018, утв. Приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н) | ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утв. Приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н |
Изменили порядок учета государственной помощи | Правила бухучета госпомощи привели в соответствие с МСФО (IAS) «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» | ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» |
Изменились правила учета разниц по налогу на прибыль в ПБУ 18/02 |
|
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» |
Дополнено ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» | C отчетности за 2020 год в информацию о прекращаемой деятельности нужно включать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже | Приказ Минфина России от 05.04.2019 № 54н
Информация Минфина России от 09.07.2019 № ИС-учет-19 «Об изменениях ПБУ 16/02» |
Налоговый учет и отчетность
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Налоговый учет | ||
Закрепили ценовой порог для признания результатов интеллектуальной деятельности амортизируемым имуществом | С 01.01.2020 года объекты интеллектуальной собственности первоначальной стоимостью не более 100 тыс. руб. не относятся к амортизируемому имуществу. | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Срок полезного использования основных средств (ОС) нужно продлевать на период консервации | С 2020 года при расконсервации, завершении реконструкции (модернизации) объекта ОС амортизация по нему начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла расконсервация ОС или завершилась его реконструкция (модернизация) | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Ограничили частоту перехода с линейного метода на линейный | Менять метод начисления амортизации можно будет 1 раз в 5 лет. Сейчас подобное ограничение действует только при переходе с нелинейного метода на линейный | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Учет ОС | Из обязательных условий признания ОС исключат условие о подтверждении факта передачи документов на регистрацию прав на объект | Законопроект № 720839–7 |
Учет субсидий | Станет возможным учитывать расходы еще до того, как субсидия получена (сейчас это возможно только после получения субсидии) | Законопроект № 720839–7 |
Налоговая отчетность | ||
Отчетность по НДФЛ |
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Декларация по транспортному налогу | С 2020 года декларацию подавать не нужно | Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Декларация по земельному налогу | С 2020 году декларацию подавать не нужно | Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ |
Отчетность по налогу на имущество |
|
Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ,
Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437
Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ |
Расчет по страховым взносам | С 01.01.2020 работодатели с числом сотрудников 10 и более человек обязаны отчитываться по РСВ исключительно в электронной форме, если сотрудников меньше можно представлять отчеты на бумаге | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Декларация по налогу на прибыль | Налоговики планируют внести технические поправки в действующую форму декларации | Проект приказа ФНС № 88846 |
Декларация по УСН | Упрощенцев с объектом «доходы» планируют освободить от отчетности при условии применения ими онлайн-касс | — |
Налоги | ||
Налог на прибыль |
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ
|
НДС |
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ
|
НДФЛ |
|
Закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ
Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ
п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
Налог на имущество организаций |
|
п. 19 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Законопроект № 757476-7 |
Транспортный налог | Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают. |
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Земельный налог | Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты земельного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок |
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
УСН |
|
Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946
Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
ЕНВД | 2020 год станет последним периодом, когда можно будет применять ЕНВД. Продлевать действие режима правительство не планирует | п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ |
ПСН |
|
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ
Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@ |
Акцизы |
|
Закон от 29.09.2019 № 326-ФЗ |
КБК
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Для налоговых и административных штрафов утверждены новые КБК
|
Выделили КБК для:
|
Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н
|
Штрафы
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Появился новый штраф для работодателей и водителей ─ за отсутствие в автомобиле тахографа (действует с 01.11.2019) | Если по закону вы обязаны использовать автомобиль с тахографом, но тахограф не установили или не используете, грозит штраф по ст. 11.23 КоАП РФ:
|
Закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ
|
Штраф за работу водителя в условиях нарушения режима труда и отдыха (действует с 01.11.2019)
|
Если работодатель не обеспечит выполнение водителями норм времени труда и отдыха при управлении транспортном средством, грозит штраф по ст. 11.23 КоАП РФ:
|
Закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ
|
Введен новый штраф за отказ работнику в смене зарплатного банка (действует с 06.08.2019) | Появился отдельный штраф за отказ переводить деньги на карту, выбранную работником. При первичном нарушении штрафы составят (п. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ):
При повторном нарушении штрафы существенно выше, в том числе руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. |
Закон от 26.07.2019 № 221-ФЗ |
Увеличат размеры штрафов за отсутствие надлежащего воинского учета | Работодателей, не сообщивших в военкомат о работниках, не вставших на воинский учет, будут штрафовать на 5 000 руб. (сейчас такой штраф составляет от 300 до 1 000 руб. по ч. 3 ст. 21.4 КоАП.)
Поднимут штраф до 3 000 руб. и по ст. 22.1 КоАП РФ за непредставление списков о наступлении в текущем году возраста юношей-сотрудников компании:
|
Законопроект № 620700-7 |
Прочие изменения законодательства
Что меняется с 2020 года | Суть изменений | Нормативный источник |
Налогоплательщиков обяжут сообщать в ИНФС о транспорте и земле | Если в 2020 году компания станет собственником транспорта или земли и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет уведомить об этом налоговиков. Если это не сделать ─ последует штраф 20% от неуплаченной суммы налога | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Определен порядок взыскания небольших по сумме доначислений | С 01.04.2020 налоговики будут применять разные процедуры взыскания недоимки, если общая ее сумма ниже или выше 3 000 руб. | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Решение об обеспечительных мерах инспекторы будут размещать на своем сайте | С 01.04.2020 инспекторы будут размещать на своем сайте решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества и сообщать об отмене таких решений | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Зачет и возврат переплаты будет организован по новым правилам | С 01.10.2020 вступят в силу новые правила зачета и возврата переплаты.
Будет снято ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет уплаты налога того же вида: федеральный в счет федерального, региональный в счет регионального и т. д. |
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Уточнены условия по обособленным подразделениям | С 01.01.2020 сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать зарплату или о лишении таких полномочий нужно будет, только если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке.
Кроме того, уточнят, что отчитываться и перечислять взносы нужно именно по месту нахождения такого подразделения |
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Налоговые органы станут сообщать о недоимке, штрафах и пеням по СМС и электронной почте | С 01.04.2020 налоговикам позволят информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами.
Они смогут это делать не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие |
Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Подавать и получать документы из налоговой можно через МФЦ | Определен порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ по представлению в налоговые органы и получению от них документов | Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
|
Компании обязаны сообщать обо всех зарубежных счетах и вкладах | С 2020 года в ИФНС и Росфинмониторинг нужно сообщать о зарубежных счетах и вкладах, открытых не только в банках, но и других финансовых организациях (сейчас сообщать нужно только о счетах в банках) | п. 2 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ
|
Онлайн-кассы | ||
Мораторий на штрафы заканчивается | С июля 2020 года налоговые инспекторы начнут штрафовать за работу без онлайн-кассы на общественном транспорте | Закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ |
Подводим итоги
- В 2020 году бухгалтерам и кадровым специалистам предстоит учесть в работе существенные корректировки законодательства.
- Много законодательных поправок уже вступили в силу в 2019 году, другая их часть ожидает внедрения, находясь пока в стадии проектов НПА.