Изменения-2021

Как работать с электронными счетами-фактурами с 1 июля 2021

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

5 февраля 2021 года издан Приказ Минфина России № 14н, который регламентирует оборот счетов-фактур посредством телекоммуникационных каналов связи. Вступит в силу этот документ 1 июля 2021 года. А мы уже сейчас расскажем о порядке работы с электронными счетами-фактурами.

Особенности электронного документооборота (ЭДО) с 1 июля 2021 года

С вступлением в силу нового приказа, свое действие завершит действующий Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н.

Обмениваться электронными счетами-фактурами компании могут только при взаимном согласии и наличии технических возможностей (ст. 169 НК РФ).

Для перехода на ЭДО и обмен электронными счетами-фактурами компаниям необходимо обратиться к оператору ЭДО, а также использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭЦП).

В новом приказе функции операторов ЭДО разделили:

Оператор ЭДО
Заключил договор с покупателем Заключил договор с продавцом
Проверяет полученный счет-фактуру, в случае выявления ошибки уведомляет о необходимости уточнения Формирует и направляет электронный счет-фактуру

С 01.07.2021 операторы будут обязаны взаимодействовать между собой: или напрямую, или через другого оператора (операторов).

У сторон договора операторы ЭДО могут быть разными. На официальном сайте ФНС в разделе, посвященном счетам-фактурам в электронном виде, размещен перечень компаний-доверенных операторов.

Работа с электронными счетами-фактурами с 1 июля 2021 года

Новый регламент оборота ЭСФ распространяет свое действие и на основные документы, и на корректировочные и выставленные на прослеживаемые импортные товары.

Приказ № 14н четко описывает сроки:

Читайте также:  УСН в 2021 году: условия, лимиты и ставки
Дата выставления = Дата поступления электронного документа оператору продавца
Дата получения = Дата направления покупателю электронного документа оператором покупателя

Хранятся документы, подписанные ЭЦП, столько же, сколько и обычные — не менее 5 лет (п. 10 Порядка к Приказу Минфина от 05.02.2021 № 14н, ст. 317 перечня к Приказу Росархива от 20.12.2019 № 236, п. 4.2 инструкции к Приказу Росархива от 20.12.2019 № 237).

Счет-фактура на товары, подлежащие прослеживаемости

Вне зависимости от того, является ли счет-фактура первичной или корректировочной, если выставлена на прослеживаемый товар, с 01.07.2021 в ней указываются:

  • номер партии товара;
  • единица измерения товара;
  • количество товара.
Счет-фактуру на товар, подпадающий под прослеживание, и содержащую сведения о партии товара, зашифровывать запрещено (п. 7 Порядка, утв. Приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н).

Компании, не уплачивающие НДС, с 01.07.2021 не смогут отказаться от формирования счета-фактуры на прослеживаемые товары.

Алгоритм обмена электронными счетами-фактурами

Алгоритм оборота электронных счетов-фактур выглядит так:

  1. Продавец формирует счет-фактуру и подписывает ее ЭЦП.
  2. Продавец отправляет счет-фактуру через своего оператора ЭДО.
  3. Оператор ЭДО отправляет продавцу извещение об отсутствии технических ошибок в электронном документе и доведении его до покупателя, тем самым фиксирует дату направления счет-фактуры.
  4. Оператор ЭДО покупателя фиксирует дату получения ЭСФ и отправляет его покупателю.
  5. Покупатель проверяет полученный документ.
  6. Если ошибок не обнаружено, то информирует об этом через своего оператора ЭДО продавца.
  7. Если ошибки есть, то покупатель формирует уведомление об уточнении. И процедура повторяется снова, начиная с пункта 1.

Оператор проверит счет-фактуру, только если этот пункт присутствует в договоре, заключенном между оператором и продавцом или покупателем.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Подводим итоги

  • Приказ Минфина от 05.02.2021 № 14н вступит в силу 01.07.2021, до этого времени действует Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н.
  • Использовать счета-фактуры в электронном виде контрагенты могут только при взаимном согласии и если технические средства каждой стороны позволяют сделать это.
  • С 01.07.2021 операторы ЭДО будут обязаны взаимодействовать между собой.
  • Перечень компаний-доверенных операторов найдете на официальном сайте ФНС.
  • Оператор ЭДО осуществит проверку счета-фактуры, если об этом сказано в договоре.
  • Счета-фактуры на прослеживаемые товары зашифровывать нельзя.
  • Счета-фактуры, подписанные ЭЦП, хранятся минимум 5 лет.
Теги: #2021 #ндс #счета-фактуры

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии