Оплата труда

Матпомощь в связи со смертью родственника в 2020 году: налоги

Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету

Кому полагается материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020 году? Облагается ли матпомощь в связи со смертью родственника в 2020 НДФЛ? Компания планирует по данному основанию помочь деньгами одному из своих сотрудников. Бухгалтер в замешательстве: как правильно обложить эту денежную выдачу. Правильный ответ – в статье.

Общее правило

По общему правилу материальная помощь физическим лицам облагается налогом на доходы физлиц (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). С матпомощи в связи со смертью родственника НДФЛ можно не удерживать, только если выполняются определенные, установленные налоговым законодательством условия.

 Члены семьи работника – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные. Такой список содержится в статье 2 Семейного кодекса РФ. 

Так, не нужно брать налог с единовременной матпомощи за счёт работодателя в связи со смертью родственника, являющегося членом семьи сотрудника. В аналогичном порядке без уплаты НДФЛ можно помочь:

  • работнику, у которого умер близкий родственник, не признающийся членом семьи, но совместно проживавший с ним. Например, речь идет о брате или сестре (письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318);
  • совместителю, у которого умер член семьи;
  • членам семьи умершего совместителя;
  • бывшему работнику-пенсионеру;
  • членам семьи умершего работника;
  • членам семьи бывшего работника-пенсионера.

Единовременность

Отметим, что важным условием выплаты матпомощи в связи со смертью родственника в РФ является ее единовременность. Что подразумевает действующее законодательство под этим термином? Единовременной считается такая помощь, которая предоставляется человеку на определенные цели не более одного раза в год по одному основанию. Такое разъяснение дали налоговики (см., письмо ФНС России от 18.08.2011 № АС-4-3/13508).

Читайте также:  Что такое предельная база для начисления страховых взносов

При этом важно понимать, что если она выплачена частями в течение года, то мат помощь в связи со смертью родственника в 2020 все равно освобождена от уплаты подоходного налога (письмо Минфина от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006). Для того, чтобы воспользоваться льготой, документ, являющийся основанием для выплаты, был один. Например, один приказ о выплате материальной помощи работнику.

Если же в течение года деньги выплачивались по разным приказам, то помощь нельзя считать единовременной. Выплаченная на таких условиях мат помощь в связи со смертью родственника НДФЛ облагается на общих основаниях. Такой вывод сделали в Минфине (см., например, письма ведомства от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 16.08.2013 № 03-04-06/33543).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на материальную помощь членам семей умерших сотрудником, но и работников, которые погибли в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-06/6-141).

Документы

Чтобы подтвердить право на льготу по НДФЛ на матпомощь в связи со смертью родственника, нужно предоставить администрации ряд документов. К ним относятся:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, подтверждающий родство (например, свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении).

Такие документы станут законными основанием для бухгалтера не удерживать налог с матпомощи в связи со смертью родственника в 2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #материальная помощь #ндфл

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии