Иногда работники просят уменьшить сумму аванса. Причины — самые разные. Например, дата платежа по ипотеке выпадает на дату получения второй части зарплаты, поэтому работник просит уменьшить первую выплату, чтобы увеличить вторую. Можно ли уменьшать аванс и какие будут последствия, читайте в нашей статье.
Каков минимальный размер аванса
Понятия аванса в законодательстве нет. Работодатель обязан выплачивать зарплату работникам не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Понятия аванса в законодательстве нет. Однако так принято называть выплату за первую половину рабочего месяца. В какие конкретно даты производится перечисление зарплаты, определяется правилами внутреннего распорядка организации и закрепляется в трудовом договоре работника.
Сумма выплаты за первую половину месяца (аванса) определяется по фактически отработанному времени или выполненной работе (письма Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это минимум, который работодатель должен выплатить работнику в качестве аванса.
Однако учитывать нужно не только оклад, но и доплаты, не зависящие от результатов работы за месяц:
- за стаж работы;
- за совмещение должностей;
- за работу в ночное время;
- за работу во вредных и опасных условиях;
- за профессиональное мастерство.
При начислении аванса не учитывают больничные, отпуска и отгулы — они идут во вторую часть зарплаты. Если вы рассчитаете аванс «на глаз», не посчитав отработанные часы и доплаты, может получиться так, что вторая выплата окажется меньше первой. Иногда бывает, что во вторую зарплату и выдать нечего, если, например, работник был в отпуске.
Более того, если нет начислений по второй части, то вы не сможете удержать и НДФЛ. Этот налог начисляется только на вторую часть зарплаты. Связано это с тем, что на момент выдачи аванса месячный доход работника еще не сформирован, а датой фактического получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Если не получилось удержать налог в этом месяце, придется переносить его на следующий. Однако при налоговой проверке недоначисленная сумма все равно «всплывет», а взыщут ее именно с работодателя — теперь доначисленный налог уплачивает налоговый агент из своих средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Максимальная сумма аванса законодателем не установлена. Однако в Письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709 содержится пояснение, что суммы за каждую половину месяца должны начисляться в одинаковом размере (без учета премий). Это значит, что нельзя зарплату в 25 000 руб. разделить на 5 000 и 20 000 руб. Части должны быть примерно равными.
Для расчета аванса используйте следующие формулы.
| Тип начисления зарплаты |
Формула расчета аванса |
| Оклад | Оклад + компенсации / Норма рабочего времени за полный месяц х Фактически отработанное время за первую половину месяца |
| Дневная ставка | Ставка + компенсации / Норма рабочего времени за полный месяц х Фактически отработанное время за первую половину месяца |
| Часовая ставка | Ставка + компенсации / Норма рабочего времени за полный месяц х Фактически отработанное время за первую половину месяца |
| Сдельная оплата |
Месячная норма работ + компенсации / Норма за полный месяц х Фактически выполненный объем за первую половину месяца |
Пример
Посчитаем аванс при окладном типе начисления. Иван занимает должность менеджера с окладом 25 000 руб. Аванс ему выдают 17 числа, а зарплату — 2 числа месяца. В июле 22 рабочих дня. Начислим аванс за первую половину месяца.
Количество отработанных дней за первую половину июля составило 10 дней. Значит, аванс за июль будет равен: 25 000 / 22 х 10 = 11 363 руб.
Вторая (окончательная) часть зарплаты будет выдана 2 августа по итогам июля.
Мужчина платит кредит 3 числа, поэтому просит уменьшить аванс до 6 тыс. руб., чтобы увеличить вторую часть выплаты, ведь львиная доля зарплаты ему нужна в начале месяца. Директор по-человечески понимает ситуацию Ивана, но ничем помочь не может, потому что и так выплачивает аванс по минимуму, и снижать сумму уже некуда.
Ответственность работодателя за уменьшение аванса
Специалисты трудовой инспекции могут квалифицировать уменьшение размера аванса как выплату зарплаты за первую половину месяца в неполном объеме. Такое деяние подразумевает нарушение трудового законодательства и карается административной ответственностью.
Кроме этого, возможно наложение и материальной ответственности (ст. 236 ТК РФ). При нарушении работодателем срока выплат, причитающихся работнику, придется выплатить денежную компенсацию — процент не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты, по день фактического расчета включительно. А при неполной выплате зарплаты в установленный срок размер процентов исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Таким образом, уменьшая аванс, работодатель совершает правонарушение по невыплате положенных сумм работнику.
Обратите внимание, что в ст. 236 ТК РФ прямо сказано, что обязанность по выплате указанной компенсации (процентов) возникает независимо от наличия вины работодателя. Это значит, что даже если работник написал заявление об уменьшении аванса, оно не поможет уйти от ответственности. Вы все равно заплатите этот аванс работнику, только еще с процентами и штрафом в пользу государства.
Вот поэтому не стоит идти на поводу у работника, какими бы ни были его причины. Если вы столкнулись с подобной ситуацией, тактично откажите работнику, ссылаясь на законодательство и ответственность, которая грозит за подобные нарушения.
Подводим итоги
- Уменьшать сумму аванса нельзя. Вы и так начисляете минимум по фактически отработанному времени работника или выполненному объему работ.
- Уменьшая аванс, работодатель нарушает трудовое законодательство и можете быть наказан штрафом до 50 тыс. руб.
- Наличие заявления работника с просьбой уменьшить выплату за первую половину месяца не играет никакой роли. Работодателю придется возместить работнику недостающую сумму с процентами.