Налог на прибыль за 2 квартал 2022: нюансы уплаты и сдачи отчетности

Источник: Главная Книга

По итогам 2 квартала организации на ОСН должны внести авансовый платеж по налогу на прибыль, а также представить декларацию. Подробности уплаты налога на прибыль и сдачи отчетности по этому налогу вы найдете в нашей консультации.

Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал

Покажем срок уплаты налога на прибыль в таблице (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Период, за который уплачивается авансовый платеж

Крайний срок уплаты

Уплата только ежеквартальных авансовых платежей За 2 квартал 2022 28.07.2022
Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала За 2 квартал 2022 28.07.2022*
* Не позднее этой же даты организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, нужно внести платеж за июль
Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли За январь – июнь 2022 28.07.2022

За несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль налоговики начислят организации пени (ст. 75 НК РФ).

КБК по налогу на прибыль

КБК по налогу на прибыль зависит от того, в какой бюджет вы перечисляете авансовый платеж (Приказ Минфина России от 08.06.2021 N 75н).

В какой бюджет уплачивается аванс/налог

КБК

Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110
Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110

Уплата налога на прибыль: поле 101 платежного поручения

При уплате авансового платежа по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г. в поле 101 платежки нужно указать статус «01» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Поле 106 платежного поручения при уплате налога на прибыль за 2 квартал

Если авансовый платеж по итогам 2 квартала вы перечисляете своевременно, то в поле 106 платежки поставьте «ТП» (п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Налог на прибыль за 2 квартал 2022: поле 107 платежного поручения

Заполнение поля 107 платежки при перечислении аванса по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г. зависит от способа уплаты организацией «прибыльных» авансовых платежей (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Значение в поле 107 платежки при уплате налога на прибыль за 2 квартал 2022 г.

Уплата только ежеквартальных авансовых платежей КВ.02.2022
Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала*
*Как мы уже отметили выше, не позднее 28.07.2022 организациям, выбравшим такой способ уплаты «прибыльных» авансов, нужно внести не только аванс за 2 квартал 2022 г., но и за июль. В платежке на апрельский аванс в поле 107 поставьте «МС.07.2022»
Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли МС.06.2022

Уплата налога на прибыль за 2 квартал организациями с ОП

По общему правилу, если у организации есть обособленные подразделения, то налог на прибыль/аванс платится в следующем порядке.

Федеральную часть налога/аванса организация уплачивает в ИФНС по месту своего нахождения (п. 1 ст. 288 НК РФ). А региональная часть распределяется между головной организацией и ее ОП исходя из доли прибыли, и налог/аванс уплачивается в соответствующих суммах в ИФНС по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого из ее ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2022 г.

По итогам 2 квартала организациям нужно не только перечислить авансовый платеж, но и отчитаться перед ИФНС.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475.

Крайний срок представления декларации такой же, как и срок уплаты налога за этот период, то есть не позднее 28.07.2022 (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями: