Налоги и взносы

Путевки сотрудникам: что с НДФЛ в 2019 году?

Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету

Компания обеспечивает персонал бесплатными путевками. Нужно ли удерживать НДФЛ с путевок сотрудникам в 2019 году? Правильный ответ – в материале.

Есть условия

Организации, применяющие любую систему налогообложения, могут не удерживать налог на доходы физлиц со стоимости бесплатных путевок для сотрудников. В том числе, это касается оплаты путевок за счет ФСС. В такой ситуации НДФЛ также можно не удерживать. Главное, чтобы выполнялись следующие условия освобождения от налога:

  • речь идет не о туристической путевке (иными словами, она предполагаем проведение оздоровительных мероприятий);
  • путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное в России;
  • путевкой воспользуется сотрудник компании или член его семьи;
  • если речь идет о ребенке, не являющемся членом семьи работника, то возраст ограничен 16-ю годами;
  • есть документальное подтверждение целевого использования путевки.

Эти условия должны быть выполнены обязательно, если речь идет об освобождении от уплаты НДФЛ с путевок сотрудникам 2019 (п. 9 ст. 217 НК РФ, письма Минфина от 07.08.2018 № 03-04-06/55660, от 01.08.2017 № 03-04-06/48824). Отметим, что в том же порядке освобождается от налогообложения путевка, стоимость которой впоследствии  компенсирована региональным бюджетом.

При выполнении всех указанных условий путевка не облагается НДФЛ вне зависимости от того, как она была приобретена и как выдана работнику. Например, не облагается налогом путевка, выданная физлицу в качестве приза (письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-3-3/3887).

Читайте также:  Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@

За что удержать

Не удерживая НДФЛ за путевку, важно помнить, что соблюдение условий для получения льготы по подоходному налогу гарантирует освобождение только для стоимости самой путевки (п. 9 ст. 217 НК РФ). Что касается других сопутствующих расходов, то на них освобождение не действует. Например, это относится к комиссии, заплаченной продавцу путевки (к примеру, турагентству). Об этом говориться в письмах Минфина от 13.05.2008 № 03-04-06-01/132, ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14505. Отдельно выделенную в бумагах сумму нужно включить в  налоговую базу по НДФЛ.

Если работодатель оплачивает турпутевки и туруслуги своим работникам, то плата за них учитывается в расходах по налогу на прибыль. Так как нормы пункта 9 статьи 217 НК РФ не действуют, то нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-04-06/1107).

Новшества 2019 года

Заметим, что с 2019 года работодатели смогут оплачивать отдых своим работникам, а также их родственникам, и учитывать такие расходы для целей налогообложения прибыли. Работодатель может оплачивать и учитывать в расходах стоимость (пп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 23.04.2018 N 113-ФЗ):

  • проезда туриста по территории РФ поездом, самолетом, водным или автомобильным транспортом до места отдыха и обратно;
  • проживание в гостинице, объекте санаторно-курортного лечения или ином месте отдыха, расположенном в РФ;
  • питание туриста, если оно включено в услуги проживания;
  • санаторно-курортное обслуживание;
  • экскурсионные услуги.
Читайте также:  Нужно ли устанавливать лимит кассы в ООО в 2019 году

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #ндфл

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии