Общие вопросы

Путевки сотрудникам: что с НДФЛ в 2019 году?

Компания обеспечивает персонал бесплатными путевками. Нужно ли удерживать НДФЛ с путевок сотрудникам в 2019 году? Правильный ответ – в материале.

Есть условия

Организации, применяющие любую систему налогообложения, могут не удерживать налог на доходы физлиц со стоимости бесплатных путевок для сотрудников. В том числе, это касается оплаты путевок за счет ФСС. В такой ситуации НДФЛ также можно не удерживать. Главное, чтобы выполнялись следующие условия освобождения от налога:

  • речь идет не о туристической путевке (иными словами, она предполагаем проведение оздоровительных мероприятий);
  • путевка выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное в России;
  • путевкой воспользуется сотрудник компании или член его семьи;
  • если речь идет о ребенке, не являющемся членом семьи работника, то возраст ограничен 16-ю годами;
  • есть документальное подтверждение целевого использования путевки.

Эти условия должны быть выполнены обязательно, если речь идет об освобождении от уплаты НДФЛ с путевок сотрудникам 2019 (п. 9 ст. 217 НК РФ, письма Минфина от 07.08.2018 № 03-04-06/55660, от 01.08.2017 № 03-04-06/48824). Отметим, что в том же порядке освобождается от налогообложения путевка, стоимость которой впоследствии  компенсирована региональным бюджетом.

При выполнении всех указанных условий путевка не облагается НДФЛ вне зависимости от того, как она была приобретена и как выдана работнику. Например, не облагается налогом путевка, выданная физлицу в качестве приза (письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-3-3/3887).

Читайте также:  Приказ о неполном рабочем времени 2019

За что удержать

Не удерживая НДФЛ за путевку, важно помнить, что соблюдение условий для получения льготы по подоходному налогу гарантирует освобождение только для стоимости самой путевки (п. 9 ст. 217 НК РФ). Что касается других сопутствующих расходов, то на них освобождение не действует. Например, это относится к комиссии, заплаченной продавцу путевки (к примеру, турагентству). Об этом говориться в письмах Минфина от 13.05.2008 № 03-04-06-01/132, ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14505. Отдельно выделенную в бумагах сумму нужно включить в  налоговую базу по НДФЛ.

Если работодатель оплачивает турпутевки и туруслуги своим работникам, то плата за них учитывается в расходах по налогу на прибыль. Так как нормы пункта 9 статьи 217 НК РФ не действуют, то нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-04-06/1107).

Новшества 2019 года

Заметим, что с 2019 года работодатели смогут оплачивать отдых своим работникам, а также их родственникам, и учитывать такие расходы для целей налогообложения прибыли. Работодатель может оплачивать и учитывать в расходах стоимость (пп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 23.04.2018 N 113-ФЗ):

  • проезда туриста по территории РФ поездом, самолетом, водным или автомобильным транспортом до места отдыха и обратно;
  • проживание в гостинице, объекте санаторно-курортного лечения или ином месте отдыха, расположенном в РФ;
  • питание туриста, если оно включено в услуги проживания;
  • санаторно-курортное обслуживание;
  • экскурсионные услуги.
Читайте также:  Минимальная пенсия с 1 января 2019 года: опубликована таблица по регионам

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2019 #НДФЛ

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии