Налоги и взносы

Размер фиксированных взносов ИП за себя 2021

Юрист-консультант

Суммы фиксированных взносов ИП за себя в 2021 году останутся такими же, как и в 2020-м. Сначала планировали увеличить размер взносов до 45 218 руб., но Правительство РФ пошло навстречу предпринимателям и ввело мораторий на рост взносов для ИП (Федеральный закон № 322-ФЗ от 15.10.2020).

Сколько должен платить ИП за себя в 2021 году

Размеры фиксированных платежей и порядок расчета за неполный год закреплены в ст. 430 НК РФ.

Куда перечислять Сумма за год Сроки оплаты
В ФНС на пенсионное страхование 32 448 руб. До 31 декабря 2021 года
В ФНС на медицинское страхование 8 426 руб. До 31 декабря 2021 года
В ПФР на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% от суммы, превысившей 300 тыс. руб. До 1 июля 2022 года

Если сумма доходов предпринимателя за год составила не более 300 000 руб., то на пенсионное страхование нужно оплатить только фиксированную сумму — 32 448 руб. А если доходы были больше, то придется доплатить еще 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Но общая сумма взносов на пенсионное страхование не может быть больше 8-кратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Это значит, что максимальная сумма взносов на пенсионное страхование может быть: 32 448 х 8 = 259 584 руб.

Читайте также:  Образец сметы представительских расходов

Пример 1

ИП Иванова О. Н. в 2021 году заработала 700 000 руб. На пенсионное страхование до конца года она перечислит фиксированный платеж — 32 448 руб., а до 1 июля 2022 года ей нужно заплатить еще 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. Сумма доплаты составит: (700 000 — 300 000) х 1% = 4 000 руб.

На взносы по медстрахованию сумма доходов не влияет, и за превышение доходов предприниматель платить не должен — он заплатит только 8 426 руб.

Сколько платить взносов, если ИП отработал неполный год

Если ИП открылся в течение 2021 года или закрылся до окончания этого года (то есть отработан не весь 2021 год), сумму фиксированных платежей нужно скорректировать. Порядок расчета в таких случаях закреплен в п. 3-5 ст. 430 НК РФ.

Так, чтобы посчитать сумму взносов предпринимателю нужно определить:

  • сколько полных календарных месяцев он фактически отработал в расчетном году, начиная с месяца постановки на учет и до месяца снятия с учета в налоговой;
  • сколько дней отработано в неполных месяцах — месяцах открытия и закрытия ИП.

А далее остается посчитать суммы взносов за полные и неполные месяцы и сложить их вместе.

Пример 2

Иванова О. Н. открыла ИП 22 февраля 2021 года, но закрыла 9 сентября 2021. То есть она отработала:

  • 2 неполных месяца — февраль и сентябрь;
  • 6 полных — с марта по август.

Сумму взносов за полные месяцы она посчитает по формуле: 32 448 руб. / 12 х 6 = 16 224 руб.

А за неполные месяцы она будет считать так: 32 448 руб. / 12 / количество дней месяца х количество календарных дней, когда ИП был открыт.

Получается, что:

  • за февраль женщина заплатит: 32 448 руб. / 12 / 28 х 7 = 676 руб.;
  • за сентябрь: 32 448 руб. / 12 / 30 х 9 = 811,20 руб.

Таким образом, сложив все суммы, бывший предприниматель за 2021 год заплатит на пенсионное страхование: 16 224 руб. + 676 руб. + 811,20 руб. = 17 711, 20 руб. Аналогично женщина посчитает суммы и на медицинское страхование.

Если ИП за неполный год заработал больше 300 тыс. руб., то также должен перечислить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. В этом случае никакие корректировки за неполный год не применяются.

Оплатить взносы после закрытия нужно не до 31 декабря 2021 года, а в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции.

Уточнить реквизиты своей налоговой можно с помощью сервиса ФНС. Здесь автоматически определяются реквизиты ИФНС, обслуживающей конкретный адрес. Введите регион и адрес — система покажет платежные реквизиты для оплаты не только страховых взносов, но и налогов.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите готовое решение о том, как платят налоги индивидуальные предприниматели.

Смотрите также образцы заполнения платежных поручений на взносы ИП за себя.

Читайте также:  6-НДФЛ за 1 квартал 2021 сдаем на новом бланке

Образец платежки на взносы в ПФР:

Образец платежки на взносы в ФОМС:

Обратите внимание: с 2021 года в поля платежного поручения № 13, 14, 15, 17 необходимо добавлять новые реквизиты, представленные в Письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.

Подводим итоги

  • Суммы фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование для ИП за себя в 2021 году остались прежними — как и в 2020 году.
  • При получении дохода свыше 300 тыс. руб. предпринимателю нужно заплатить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2021 #взносы #за себя #ип #фиксированные

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии