Какой размер вычета на обучение ребенка в 2019 году установлен в России? Лица, имеющие на содержании детей, вынуждены нести дополнительные расходы. В том числе, оплачивать образование. РФ – социальное государство, поэтому действующее законодательство предусматривает льготы для родителей. Одна из них заключается в возможности уменьшить НДФЛ. О размере вычета на обучение ребенка расскажем в статье.
Важные расходы
Налоговый кодекс содержит перечень расходов, при осуществлении которых физические лица (в том числе, граждане иностранных государств, находящиеся в нашей стране) могут рассчитывать на скидку по налогу на доходы физических лиц.
Возможность получить скидку – это замечательно. Однако действенность подобных социальных мер зависит от размера вычета на обучение ребенка. В 2019 его величина составляет 50 000 руб. на каждого учащегося. Поясним, что это за деньги и как их использовать. Понятно, что о том, чтобы получить их на руки, речь не идет. На эту сумму можно занизить налоговую базу по НДФЛ.
Поясним на примере. Если годовой доход человека составил 500 000 руб., то 65 000 руб. из них это налог на доходы физических лиц, который работодатель удержит и перечислит за работника в бюджет. Если сотрудник оформит налоговый вычет на обучение ребенка в 2019 году в размере 50 т.р., то налоговая база вместо 500 000 руб. составит 450 000 руб. Соответственно, уменьшится и сумма налога. Она составит 58 500 руб. То есть реальная экономия – 6 500 руб.
Как считать
Получить налоговый вычет можно в сумме фактических затрат на образование с учетом ограничения по сумме. На учебу родного и подопечного ребенка размер налогового вычета на обучение составит 50 000 руб. на каждого отпрыска для обоих родителей. Лучшей иллюстрацией действия данного налогового механизма станет пример.
Если, у ребенка один родитель, потративший за год на образование своего чада 80 000 руб., то сумма социального налогового вычета, который родитель (опекун, попечитель) может заявить составит 50 000 руб.
Если оба родителя потратили на учебу 120 000 руб. в год, то размер налогового вычета на обучение детей по НДФЛ в 2019 году также составит 50 000 руб. Причем это общий вычет, который они могут разделить по своему усмотрению. Итак, вычет предоставляется на ребенка и не может превышать 50 000 руб. в год.
На практике бывает, что договор с учебным заведением заключен от имени ребенка. Это не является основанием для отказа в вычете его родителям, оплатившим учебу. При этом вычет полагается только родителям ребенка. Супруг родителя право на вычет на обучение не имеет (письма Минфина от 03.05.2017 № 03-04-05/27036, от 24.08.2015 № 03-04-05/48662).
Есть и другие тонкости в применении вычета на образование детей. Его можно применить исключительно к расходам на обучение за текущий год. Если по условиям договора родители заплатили всю стоимость обучения авансом вперед на несколько лет, то получить вычет можно только по цене обучения в текущем году (письмо Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719).
Если обучение оплачивается за счет средств материнского капитала (напомним, что образование детей – одно из направлений расходования маткапа), то вычет за такое обучение получить нельзя. Ведь фактически расходы родителями не понесены. Другое дело – компенсация части родительской платы за детский сад. Она не влияет на возможность получения вычета за дошкольное образование (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667).