Налоги и взносы

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

Аттестованный налоговый консультант

ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.

Должен ли ИП платить взносы за себя?

Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:

  • Ведения деятельности в целом.

По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

  • Получения дохода.

Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы. Также нельзя получить отсрочку по уплате до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.

  • Наличия сотрудников.

Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.

  • Системы налогообложения.

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие взносы платят ИП за себя

Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • Фиксированные.
Читайте также:  Как пожаловаться в вышестоящий налоговый орган с 2020 года

Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.

  • Взносы с превышения дохода. 

Уплачиваются, если доход ИП за год превысил 300 000 руб.

Размер и сроки уплаты фиксированных взносов

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.

  • На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.

Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода

Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб., он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.

Пример

ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов он должен уплатить взнос с превышения 300 000 руб. в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000) х 1%)). 

Максимальный размер пенсионных взносов за год (фиксированные + взнос с превышения) ограничен определенной суммой. Она равна 8-кратному значению взноса на ОПС, установленному на текущий год.

Читайте также:  Напоминаем: с 14.04.2019 действуют новые КБК по страховым взносам

Взносы со сверхдохода за 2019 год

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2019 год

Срок уплаты взноса допвзноса на ОПС за 2019 год

205 478 (29 354 х 8 – 29 354)

01.07.2020

Взносы со сверхдохода за 2020 год

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2020 год

Срок уплаты допвзноса на ОПС за 2020 год

227 136 (32 448 х 8 – 32 448)

01.07.2021

Платить взнос с превышения можно и в текущем году, например, по итогам каждого квартала: это позволит уменьшать налог по ЕНВД и УСН на указанный платеж. Какой порядок уплаты выбрать — вы решаете самостоятельно.

Узнать о том, на какие КБК нужно платить страховые взносы, вы можете из этой статьи.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен:

  • Фиксированный.

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются, только если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности.

Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается он только в отношении наемных работников. ИП данные о взносах за себя в этот отчет не включают. А значит, и права штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

  • Доповзнос с превышения дохода.
Читайте также:  Уведомление о контролируемых сделках за 2018 год: срок сдачи

При пропуске срока уплаты этого взноса на сумму задолженности могут начислить пени, а самого ИП привлечь к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Но возможно это только, если неуплата произошла из-за ошибки в налоговой декларации. В этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного в срок взноса. Если отчетность заполнена верно, а срок уплаты взноса пропущен по другим причинам, то на сумму задолженности начислят только пени, без штрафа (п.  19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Подводим итоги

  • Фиксированные страховые взносы за 2020 год ИП должен уплатить до 31.12.2020.
  • Крайний срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2020 год — 01.07.2021.
  • За пропуск срока уплаты фиксированных взносов налоговики могут начислить пени на сумму задолженности.
  • К налоговой ответственности ИП могут привлечь только за просрочку уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб., если это произошло из-за ошибок в отчетности.
Теги: #2020 #за себя #сроки #страховые взносы #фиксированные

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии