Заполнение платежного поручения в 2021 году

Весь 2021 год заполнять платежные поручения нужно с особым вниманием, так как в течение года поэтапно будут вводиться изменения в правила оформления платежных поручений для уплаты платежей в бюджет, в том числе налоговых. Поправки внесены Приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н. Что это за новшества, и с какой даты их обязательно применять, чтобы платеж прошел с первого раза, а не завис в банке в составе невыясненных, расскажем в статье.

Поэтапное применение Приказа № 199н в 2021 году

С начала 2021 года в платежных поручениях на перечисление денег в бюджет компаниям и ИП нужно проставлять новые реквизиты казначейских счетов. Это связано с переходом Федерального Казначейства и ФНС на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ в системе казначейских платежей (Приказ Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н, Письмо Минфина от 30.07.2021 № 07-04-10/05-18375).

В рамках этого перехода был издан пПриказ Минфина от 14.09.2020 № 199н, изменяющий и дополняющий правила заполнения платежных поручений, утвержденные Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Он вступил в силу с 01.01.2021, а отдельные его нормы вводятся в действие с июля и октябрь текущего года.

Цель внесения поправок — совершенствование автоматизированных процедур обработки информации, содержащейся в платежных поручениях на уплату платежей в бюджет.

Новые правила заполнения полей 13, 14, 15 и 17

С 01.01.2021 изменился порядок заполнения в платежных поручениях полей 13,14,15 и 17:

  • В поле 13 «Банк получателя» уточнили название банка получателя;
  • В поле 14 «БИК» изменился БИК банка-получателя;
  • В поле 15 нужно проставлять номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). Ранее в этом поле проставлялись нули.
  • В поле 17 изменены номера счетов территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК).
В поле 17 до 01.05.2021 можно было вносить как старые, так и новые счета. После указанной даты — только новые.

Новые реквизиты счетов ТОФК указаны Письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@:

  • БИК и наименование банка-получателя для каждого региона (поля 13 и 14);
  • номер счета банка получателя средств (поле 15).
  • новый и прежний счет ТОФК для каждого банка-получателя (поле 17).

Для каждого региона свои реквизиты. Скачайте новые платежные реквизиты здесь.

Информация о реквизитах казначейских счетов Скачать

Изменение в платежке для плательщиков-физлиц

С 01.01.2021 для плательщиков-физлиц применяются обновленные Правила, утвержденные Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н (в ред. Приказа Минфина от 14.09.2020 № 199н).

Изменения затронули порядок отражения в платежных поручениях сведений, позволяющих проверяющим определить, от кого пришел платеж. Так, до 01.01.2021 физлицо должно было указать ИНН или проставить УИН в поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа» или в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН разрешалось указывать адрес проживания или пребывания плательщика.

Сейчас при отсутствии ИНН и УИН в платежке можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

Когда в поле 60 «ИНН» можно проставить ноль

ИНН является обязательным реквизитом в платежках на уплату налогов. Исключение было сделано для иностранных компаний — если у такого налогоплательщика отсутствует ИНН, в реквизите «ИНН» платежного поручения допускается отражать код иностранной компании из свидетельства, выданного налоговым органом.

Указанный код состоит из пяти знаков (цифр), и все они одновременно не могут принимать значение ноль (0). По новым правилам в реквизите «ИНН» плательщика допускается проставление значения «0» иностранными компаниями (физлицами) при отсутствии их постановки на учет в налоговом органе, но за исключением платежей по налогам и сборам, страховым взносам и иным платежам, администрируемым налоговиками.

По-другому теперь нужно заполнять поле «ИНН» платежного поручения при проведении удержаний из зарплаты должников-физлиц в счет погашения долгов по платежам в бюджет на основании исполнительного документа. С 17.07.2021 не допускается указывать ИНН компании, составившей распоряжение, а требуется указывать ИНН работника (подп. 3 п. 8 Приказа Минфина от 14.09.2020 № 199н).

С 01.10.2021 в поле «ИНН» запрещено проставлять ИНН кредитной организации, если платежку на перечисление денег в бюджет оформило физлицо без счета. В этом поле требуется проставить ИНН этого физлица или «0», если номер не присвоен.

Единый код для поля 101 «Статус плательщика-физлица»

С 1 октября 2021 года меняется порядок заполнения поля 101 «Статус плательщика-физлица».

Заполнение платежного поручения в 2021 году

Вместо ранее применявшихся пяти отдельных кодов 09 (ИП), 10 (частный нотариус), 11 (адвокат), 12 (глава КФК) и 13 (обычное физлицо) будет применяться единый код 13.

Заполнение платежного поручения в 2021 году

Произошли и другие изменения в реквизите, отражающем статус плательщика.

С 01.07.2021 введен новый статус плательщика «29» для политических партий (избирательных объединений и т.д.), а с 01.10.2021 вводится код «30» для иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ (при уплате платежей, администрируемых таможенными органами). Одновременно исчезнут коды 18, 21, 22, 25 и 26.

Все нововведения предусмотрены Приказом Минфина от 14.09.2020 № 199н.

Указываем основание платежа по-новому

По новым правилам с 1 октября 2021 года нужно заполнять поле 106 «Основание платежа» при погашении задолженности по истекшим периодам.

Заполнение платежного поручения в 2021 году

Вместо кодов «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в этом поле нужно проставлять единый для всех ситуаций код «ЗД» (п. 9 Приложения к Приказу Минфина от 14.09.2020 № 199н).

Заполнение платежного поручения в 2021 году

В связи с этими изменениями код «ЗД» расшифровывается по-новому:

  • До 01.10.2021 «ЗД» — это добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
  • После 01.10.2021 «ЗД» — это погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.
Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» совсем не исчезнут. Их нужно будет отражать в поле 108 «Номер документа». К примеру, при перечислении денежных средств на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора) в поле 108 проставляется код «ТР», и сразу без пробела указывают номер требования, состоящий из 13 знакомест.

Образцы заполнения поля 108 при проставлении в поле 106 кода «ЗД»:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Например, «ТР0000000001197» — требование об уплате налога № 1197.

При этом в поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно отражать даты документов, на основании которых перечисляются денежные средства (решение, требование и т. д.). Реквизит поля 109 состоит из десяти знаков.

УИН в платежках с 01.07.2021

С 01.07.2021 заработали правила проверки уникального идентификатора начисления (УИН) и банки стали проверять его значение в платежках (Приказ от 14.09.2020 № 199н). В результате налогоплательщикам начали отказывать в приеме платежей, если в платежном поручении этот идентификатор указан с ошибками.

Центр эксплуатации платежной системы Департамента информационных технологий Банка России проинформировал, что с 01.07.2021 банкиры имеют техническую возможность для дополнительного контроля значений реквизитов платежных поручений на уплату платежей в бюджетную систему, направленных плательщиками в электронном виде (Письмо ЦБ РФ от 28.04.2021 № ВН-16-4-6-1/3611).

Напомним, что УИН состоит из 20 или 25 знаков. Его присваивает получатель платежа в бюджетную систему, и он же обязан сообщить идентификатор плательщику (п. 1.21.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

К примеру, УИН указывают налоговики в требовании на уплату недоимки, пеней или штрафа. Или идентификатором выступает номер постановления ГИБДД при уплате в бюджет административного штрафа (Письмо Казначейства России от 24.01.2014 № 42-7.4-05/1.3-54, Письмо МВД России от 17.01.2014 № 13/12-183).

УИН проставляется в поле 22 платежного поручения на перечисление денежных средств в бюджет. Если он неизвестен, в этом поле следует указать «0» (п. 12 Приложения № 2, п. 12 Приложения № 3, п. 7 Приложения № 4 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Заполнение платежного поручения в 2021 году

Теперь, если УИН не пройдет проверку у банкиров, деньги по платежке они не переведут, а налоговики вовремя не спишут задолженность и начислят пени.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.

Как исправить ошибку в платежном поручении

Ошибочные реквизиты в платежных поручениях можно уточнить, если одновременно выполняются три условия (п. 7 ст. 45 НК РФ):

  • платеж поступил в бюджет;
  • с момента платежа прошло не более трех лет;
  • уточнение не приводит к недоимке.
Для уточнения платежа нужно подать налоговикам заявление. Если решение об уточнении платежа будет положительным, налог будет считаться уплаченным на день поступления платежки в банк, и обнуляются пени за просрочку платежа.

Если платеж в бюджет не поступил из-за ошибки в счете Федерального казначейства и в наименовании банка получателя, такой платеж уточнить не получится (подп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ). В таких случаях необходимо снова заплатить нужную сумму в бюджет, оформив новую платежку с верными реквизитами. Чтобы снизить издержки, гасить задолженность нужно как можно быстрее, чтобы прекратить начисление пеней (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если срок уплаты налога истек, и набежала определенная сумма пеней, ее нужно перечислить отдельной платежкой.

Затем нужно подать в налоговый орган заявление о возврате или зачете. Такое заявление оформляется в произвольной форме с указанием следующих данных: сведения о налогоплательщике, дата и номер платежки с ошибками, данные о платеже (вид налога и период, за который он уплачен), реквизиты, в которых допущены ошибки с указанием верных данных.

Если же платеж по платежке с ошибками в бюджет поступил, любой реквизит (в том числе отраженный в поле 15 (в составе ЕКС – единого казначейского счета) и в поле 17 (в казначейском счете) можно уточнить (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите образец заявления об уточнении платежа при ошибке в КБК (доступ бесплатный).

Подводим итоги

  • С 2021 года меняются правила заполнения реквизитов платежных поручений на перечисление денег в бюджет — отдельные нормы приказа № 199н введены с начала года и в июле, остальные вступят в силу с октября текущего года.
  • Новые реквизиты счетов ТОФК для заполнения полей 13,14, 15 и 17 указаны в Письме ФНС России от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
  • С 01.07.2021 банкиры проверяют уникальные идентификаторы начислений (УИН) и отказывают в приеме платежей, если в платежном поручении идентификатор указан с ошибками.
Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями: