Общие вопросы

Декларация УСН «доходы» за 2018 год: бланк и образец

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы», 1 раз в год должны сдать в ИФНС налоговую декларацию. В какой срок это сделать и по какой форме — читайте далее.

Сроки сдачи отчетности на УСН «доходы»

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — если упрощенец юрлицо;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — если упрощенец является индивидуальным предпринимателем.

В 2019 году крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

  • для юрлиц — 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31 марта);
  • для ИП — 30.04.2019.
 Если вы утратили право на применение УСН, сдавайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на УСН. Если же вы добровольно отказываетесь от применения УСН, отчитайтесь до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую инспекцию уведомления об отказе от УСН. 

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2019 году действует бланк декларации, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Он предназначен как для упрощенцев, которые платят налог с доходов, так и для упрощенцев, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.1, в котором фиксируются суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам года;
  • Раздел 2.1.1, где указывается размер доходов, налоговая ставка, авансы налогоплательщика и уплаченные страховые взносы, взносы по договорам добровольного страхования и пособия по нетрудоспособности.

Также может понадобиться заполнить Раздел 2.1.2, посвященный торговому сбору, и Раздел 3 — предназначенный для отчета о целевом финансировании налогоплательщика. Эти разделы  заполняются только при необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

 Скачать бланк декларации УСН «доходы» за 2018 год. 

Порядок заполнения декларации УСН «доходы»

Порядок оформления декларации прописан в Приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

Напомним общие правила:

  • Суммы указываем в полных рублях, округляем по правилам математики: 50 копеек и более округляем до полного рубля.
  • Декларация имеет сквозную нумерацию.
  • Листы и разделы, на которых показатели отсутствуют, не предоставляем.
  • Если декларацию заполняете от руки, чернила должны быть черные, фиолетовые либо синие. Исправлять корректором ошибки нельзя. Мы рекомендуем при обнаружении ошибки переписать начисто лист, где была допущена ошибка.
  • Если декларацию заполняете на компьютере, а потом распечатываете, то недопустима двусторонняя печать. Листы декларации скрепляем только скрепкой, не степлером.
  • Показатели заполняем слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Но если декларацию заполняете с использованием программы для ведения учета и сдачи отчетности, числовые показатели выравнивайте по правому полю отчета.
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставим прочерк. Если какая-то строка заполняется не полностью, то в незаполненных ячейках строки тоже поставьте прочерк.
  • На каждой странице декларации укажите ИНН (обязательно) и КПП (если есть).

В программных комплексах для ведения учета и сдачи отчетности все эти требования к заполнению декларации уже соблюдены.

Порядок заполнения титульного листа декларации УСН «доходы»

При заполнении титульного листа укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, укажите ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларацию вы сдаете впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» укажите «0 – -», если сдаете уточненку — укажите порядковый номер уточненки.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2018 год — 34.

Декларация усн доходы минус расходы

На титульнике также проставьте:

  • год, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа;
  • полное наименование фирмы или построчно ФИО предпринимателя;
  • код деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество дополнительных листов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчет сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» следует поставить 1, если представитель — 2.

Также на титульнике указывается ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания отчета. Предприниматели повторно ФИО не указывают, а только подписываются и ставят дату подписания. Если отчет сдает представитель налогоплательщика, то он указывает построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. Также нужно будет указать документ, подтверждающий полномочия представителя налогоплательщика.

Декларация УСН доходы-расходы

В свою очередь, налоговики на титульном листе декларации УСН «доходы» заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней, количество листов приложенных документов, дату подачи декларации, ФИО и подпись инспектора, принявшего декларацию.

Порядок заполнения раздела 1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 декларации УСН за 2018 год заполняйте следующим образом:

Номера строкСведения для заполненияПримечание
010, 030, 060, 090ОКТМО по месту нахождения фирмы/месту жительства ИП.Определить можно на сайте ФНС.Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 – только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся – в строках 030, 060, 090 должен стоять прочерк
020Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 квартал 2018 года
040Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 полугодие 2018 года
050Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 1 полугодия 2018 годаЗаполняйте, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2018 года
070Сумма аванса по упрощенному налогу за 9 месяцев 2018 года
080Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 9 месяцев 2018 годаЗаполняйте, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100Налог к доплате за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансовНалогоплательщики, утратившие право на ПСН и перешедшие на УСН, в этой строке указывают упрощенный налог за вычетом стоимости «неизрасходованного» патента (письмо ФНС России от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected]).
110Налог к уменьшению за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансов

В конце раздела 1.1 должна быть подпись лица, отвечающего за достоверность данных (то же лицо, что и на титульном листе), и дата подписания раздела.

Порядок заполнения раздела 2.1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 2.1.1 заполняем следующим образом:

Номера строкСведения для заполненияПримечание
1021 — если фирма или ИП имеет наемных работников;

2 — если у ИП нет наемных работников

Упрощенец, у которого есть наемные работники, уменьшает не более чем вполовину авансы и налог по УСН на страховые взносы и пособия работникам.

Упрощенец-ИП без наемных работников может уменьшить налог на страховые взносы полностью

110-113Суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, годДоходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
120-123Налоговая ставкаУказывается в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Может быть уменьшена региональным законодательством
130Сумма аванса за 1 квартал 2018 годаСтрока 110 * строка 120 /100
131Сумма аванса нарастающим итогом за 1 полугодие 2018 годаСтрока 111 * строка 121 /100
132Сумма аванса нарастающим итогом за 9 месяцев 2018 годаСтрока 112 * строка 122 /100
133Сумма налога нарастающим итогом за годСтрока 113 * строка 123 /100
140-143Суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности и суммы взносов на добровольное страхование за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2018 год соответственноИП без работников указывает суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Чтобы помочь вам разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы», мы подготовили пример расчета налога и образец заполнения отчета.

Пример

ООО «Кадровик», вид деятельности — оказание бухгалтерских и юридических услуг. В штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и 1 сотрудник (зарплата 30 тыс. руб. в месяц). С зарплаты сотрудника перечисляются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка налога при УСН «доходы» стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполнит декларацию УСН за 2018 год на основе следующих данных: 

Отчетный периодСумма доходов, руб.Номер строки в разделе 2.1.1Фонд оплаты труда, руб.Взносы с фонда оплаты труда, руб.Номер строки в разделе 2.1.1Налог к уплате, руб.Номер строки в разделе Налог к уплате с учетом страховых взносов за сотрудников, руб. Аванс и годовой налог, руб. Номер строки в разделе 1.1
1 квартал350 00011090 00027 18014021 00013010 50010 500020
полугодие720 000111180 00054 36014143 20013121 60011 100040
9 месяцев935 000112270 00081 54014256 10013228 0506 450070
год1 110 000113360 000108 72014366 60013333 3005 250100

Налог к уплате рассчитывается как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

 Скачать образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2018 год. 

Порядок сдачи декларации УСН «доходы»

Декларацию вы можете сдать:

  • лично;
  • через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
  • отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчета;
  • электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

  • предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
  • юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.

Ответственность за несвоевременную сдачу УСН-декларации

За опоздание со сдачей отчета предусмотрены следующие штрафы:

  • если упрощенный налог был уплачен — 1 тыс. руб.;
  • если упрощенный налог не был уплачен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).

Штраф можно уменьшить, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ и информация ФНС).

За просрочку сдачи отчета к ответственности могут привлечь и должностное лицо компании —  человека, ответственного за своевременную сдачу отчетности в госорганы. Чаще всего, это главбух либо сам ИП или директор компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Если период просрочки отчета превысит 10 рабочих дней, налоговики имеют право заблокировать расчетный счет фирмы (п. 2 ст. 76 НК РФ).

 Узнать больше об отчетности по итогам 2018 года вы можете в рубрике «Отчетность работодателя»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2018 #2019 #бланк #декларация #доход #образец #отчет #отчётность #сроки #усн

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Загрузка…
Комментарии