Общие вопросы

Декларация УСН «доходы» за 2018 год: бланк и образец

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы», 1 раз в год должны сдать в ИФНС налоговую декларацию. В какой срок это сделать и по какой форме — читайте далее.

Сроки сдачи отчетности на УСН «доходы»

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — если упрощенец юрлицо;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — если упрощенец является индивидуальным предпринимателем.

В 2019 году крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

  • для юрлиц — 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31 марта);
  • для ИП — 30.04.2019.
 Если вы утратили право на применение УСН, сдавайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на УСН. Если же вы добровольно отказываетесь от применения УСН, отчитайтесь до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую инспекцию уведомления об отказе от УСН. 

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2019 году действует бланк декларации, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Он предназначен как для упрощенцев, которые платят налог с доходов, так и для упрощенцев, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • титульный лист;
  • Раздел 1.1, в котором фиксируются суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам года;
  • Раздел 2.1.1, где указывается размер доходов, налоговая ставка, авансы налогоплательщика и уплаченные страховые взносы, взносы по договорам добровольного страхования и пособия по нетрудоспособности.

Также может понадобиться заполнить Раздел 2.1.2, посвященный торговому сбору, и Раздел 3 — предназначенный для отчета о целевом финансировании налогоплательщика. Эти разделы  заполняются только при необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

 Скачать бланк декларации УСН «доходы» за 2018 год. 

Порядок заполнения декларации УСН «доходы»

Порядок оформления декларации прописан в Приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99@.

Напомним общие правила:

  • Суммы указываем в полных рублях, округляем по правилам математики: 50 копеек и более округляем до полного рубля.
  • Декларация имеет сквозную нумерацию.
  • Листы и разделы, на которых показатели отсутствуют, не предоставляем.
  • Если декларацию заполняете от руки, чернила должны быть черные, фиолетовые либо синие. Исправлять корректором ошибки нельзя. Мы рекомендуем при обнаружении ошибки переписать начисто лист, где была допущена ошибка.
  • Если декларацию заполняете на компьютере, а потом распечатываете, то недопустима двусторонняя печать. Листы декларации скрепляем только скрепкой, не степлером.
  • Показатели заполняем слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Но если декларацию заполняете с использованием программы для ведения учета и сдачи отчетности, числовые показатели выравнивайте по правому полю отчета.
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставим прочерк. Если какая-то строка заполняется не полностью, то в незаполненных ячейках строки тоже поставьте прочерк.
  • На каждой странице декларации укажите ИНН (обязательно) и КПП (если есть).
Читайте также:  Налоговый вычет на обучение: кто из родителей ребенка получает

В программных комплексах для ведения учета и сдачи отчетности все эти требования к заполнению декларации уже соблюдены.

Порядок заполнения титульного листа декларации УСН «доходы»

При заполнении титульного листа укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, укажите ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларацию вы сдаете впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» укажите «0 – -», если сдаете уточненку — укажите порядковый номер уточненки.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2018 год — 34.

Декларация усн доходы минус расходы

На титульнике также проставьте:

  • год, за который предоставляется декларация;
  • код налогового органа;
  • полное наименование фирмы или построчно ФИО предпринимателя;
  • код деятельности согласно ОКВЭД-2;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • количество страниц в декларации;
  • количество дополнительных листов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчет сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» следует поставить 1, если представитель — 2.

Также на титульнике указывается ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания отчета. Предприниматели повторно ФИО не указывают, а только подписываются и ставят дату подписания. Если отчет сдает представитель налогоплательщика, то он указывает построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. Также нужно будет указать документ, подтверждающий полномочия представителя налогоплательщика.

Декларация УСН доходы-расходы

В свою очередь, налоговики на титульном листе декларации УСН «доходы» заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней, количество листов приложенных документов, дату подачи декларации, ФИО и подпись инспектора, принявшего декларацию.

Порядок заполнения раздела 1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 декларации УСН за 2018 год заполняйте следующим образом:

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
010, 030, 060, 090 ОКТМО по месту нахождения фирмы/месту жительства ИП. Определить можно на сайте ФНС.Строка 010 заполняется всегда, строки 030, 060, 090 – только если была смена ОКТМО. Если ОКТМО не менялся – в строках 030, 060, 090 должен стоять прочерк
020 Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 квартал 2018 года
040 Сумма аванса по упрощенному налогу за 1 полугодие 2018 года
050 Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 1 полугодия 2018 года Заполняйте, если аванс за полугодие меньше аванса за 1 квартал 2018 года
070 Сумма аванса по упрощенному налогу за 9 месяцев 2018 года
080 Сумма аванса по упрощенному налогу к уменьшению по итогам 9 месяцев 2018 года Заполняйте, если аванс за 9 месяцев меньше авансов за предыдущие периоды
100 Налог к доплате за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансов Налогоплательщики, утратившие право на ПСН и перешедшие на УСН, в этой строке указывают упрощенный налог за вычетом стоимости «неизрасходованного» патента (письмо ФНС России от 29.06.2017 № СД-4-3/12517@).
110 Налог к уменьшению за 2018 год с учетом ранее уплаченных авансов
Читайте также:  Налоговая система: элементы

В конце раздела 1.1 должна быть подпись лица, отвечающего за достоверность данных (то же лицо, что и на титульном листе), и дата подписания раздела.

Порядок заполнения раздела 2.1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 2.1.1 заполняем следующим образом:

Номера строк Сведения для заполнения Примечание
102 1 — если фирма или ИП имеет наемных работников;

2 — если у ИП нет наемных работников

Упрощенец, у которого есть наемные работники, уменьшает не более чем вполовину авансы и налог по УСН на страховые взносы и пособия работникам.

Упрощенец-ИП без наемных работников может уменьшить налог на страховые взносы полностью

110-113 Суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
120-123 Налоговая ставка Указывается в соответствии со ст. 346.20 НК РФ. Может быть уменьшена региональным законодательством
130 Сумма аванса за 1 квартал 2018 года Строка 110 * строка 120 /100
131 Сумма аванса нарастающим итогом за 1 полугодие 2018 года Строка 111 * строка 121 /100
132 Сумма аванса нарастающим итогом за 9 месяцев 2018 года Строка 112 * строка 122 /100
133 Сумма налога нарастающим итогом за год Строка 113 * строка 123 /100
140-143 Суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности и суммы взносов на добровольное страхование за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 2018 год соответственно ИП без работников указывает суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Чтобы помочь вам разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы», мы подготовили пример расчета налога и образец заполнения отчета.

Пример

ООО «Кадровик», вид деятельности — оказание бухгалтерских и юридических услуг. В штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и 1 сотрудник (зарплата 30 тыс. руб. в месяц). С зарплаты сотрудника перечисляются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка налога при УСН «доходы» стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполнит декларацию УСН за 2018 год на основе следующих данных: 

Отчетный период Сумма доходов, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Фонд оплаты труда, руб. Взносы с фонда оплаты труда, руб. Номер строки в разделе 2.1.1 Налог к уплате, руб. Номер строки в разделе Налог к уплате с учетом страховых взносов за сотрудников, руб. Аванс и годовой налог, руб. Номер строки в разделе 1.1
1 квартал 350 000 110 90 000 27 180 140 21 000 130 10 500 10 500 020
полугодие 720 000 111 180 000 54 360 141 43 200 131 21 600 11 100 040
9 месяцев 935 000 112 270 000 81 540 142 56 100 132 28 050 6 450 070
год 1 110 000 113 360 000 108 720 143 66 600 133 33 300 5 250 100

Налог к уплате рассчитывается как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

 Скачать образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2018 год. 

Порядок сдачи декларации УСН «доходы»

Декларацию вы можете сдать:

  • лично;
  • через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
  • отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчета;
  • электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

  • предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
  • юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.

Ответственность за несвоевременную сдачу УСН-декларации

За опоздание со сдачей отчета предусмотрены следующие штрафы:

  • если упрощенный налог был уплачен — 1 тыс. руб.;
  • если упрощенный налог не был уплачен — 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).

Штраф можно уменьшить, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ и информация ФНС).

За просрочку сдачи отчета к ответственности могут привлечь и должностное лицо компании —  человека, ответственного за своевременную сдачу отчетности в госорганы. Чаще всего, это главбух либо сам ИП или директор компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Если период просрочки отчета превысит 10 рабочих дней, налоговики имеют право заблокировать расчетный счет фирмы (п. 2 ст. 76 НК РФ).

 Узнать больше об отчетности по итогам 2018 года вы можете в рубрике «Отчетность работодателя»

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2018 #2019 #бланк #декларация #доход #образец #отчет #отчётность #сроки #усн

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Загрузка…
Комментарии