Когда мы говорим о налогах с зарплаты, то имеем в виду НДФЛ, а также страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, соцстрахование и на травматизм. Какие ставки применяются по этим платежам в 2019 году, вы увидите ниже в таблицах. А также сможете ознакомиться с нормативной базой, регулирующей их начисление.
Таблица по зарплатным налогам в 2019 году: ставки в процентах и нормативная база
|
Налог |
Получатель | Ставка, % |
Пояснения |
| НДФЛ (резиденты) |
13 |
Ставка не зависит от суммы дохода (п. 1 ст. 224 НК). Не забудьте, что с 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ. | |
| НДФЛ (нерезиденты) |
ФНС |
30 |
Ставка не зависит от суммы дохода (п. 3 ст. 224 НК). С 2019 года вводится новая форма 2-НДФЛ. |
| Страховые взносы на ОПС |
ФНС |
22 |
22% — ставка, применяющаяся к выплатам, не превышающим предельную годовую базу. Сверх превышения все работодатели используют пониженный тариф 10% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ). Ставка 22% фиксирована и не повысится, как это планировалось ранее (Закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) |
| Страховые взносы на обязательное медстрахование |
ФНС |
5,1 |
Взносы начисляют абсолютно со всех годовых выплат. Предел базы не предусмотрен (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК) |
| Взносы на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ |
ФНС |
2,9 |
Взносы начисляют только с выплат, не превышающих предельную годовую базу. Сверх превышения страхвзносы не начисляют (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК) |
| Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
ФСС |
Тариф взносов установлен ФСС в зависимости от класса профриска, а он в свою очередь определяется вашим основным видом деятельности. Ставки — от 0,2 до 8,5%. К тарифу предусмотрены скидки и надбавки.
С выплат работникам-инвалидам страхвзносы начисляют со скидкой — исходя из 60 % от страхтарифа по основному виду деятельности. Льготу могут применять все страхователи (Закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Присвоенный тариф ФСС указывает в уведомлении. Страхователи, проработавшие более года, ежегодно подтверждают основной вид деятельности, чтобы сохранить или изменить тариф (Приказ Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55). |
|
Для некоторых сотрудников, работающих на вредных и опасных работах, применяются допвзносы на ОПС с учетом результатов спецоценки условий труда (ст. 428 НК) — таблица представлена ниже.
Таблица по доптарифам на пенсионное страхование в 2019 году
| Условия труда | Доптариф страхового взноса, % | |
| Класс | Подкласс | |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Если спецоценку вы не проводили, применяйте доптариф:
- 6% — по работам, перечисленным в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
- 9% — по работам, указанным в подп. 2-18 ст. 30 того же закона.
Допвзносы по пенсионному страхованию перечисляйте в ФНС.
А о том, что изменится в законодательстве, касающемся работы кадрового специалиста и бухгалтера по расчету зарплаты, читайте здесь.