Все упрощенцы по итогам прошедшего года должны рассчитать и уплатить в бюджет налог. У организаций, работающих на УСН, срок уплаты приходится на конец 1 квартала, у ИП — на конец апреля. Рассмотрим, как составить платежное поручение на УСН «доходы» 2019.
Срок уплаты УСН за 2019 год
Срок уплаты упрощенного налога зависит от того, кто его перечисляет:
- до 31.03 — налог платят организации;
- до 30.04 — ИП.
Если крайний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день — он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок оплаты упрощенного налога за 2019 год на праздники и выходные не выпадает и перечисляется в бюджет:
- до 31.03.2020 — компаниями;
- до 30.04.2020 — индивидуальными предпринимателями.
Рассмотрим, в каком порядке производится заполнение платежного поручения УСН за 2019 год для объекта «доходы» (6%).
Образец платежного поручения УСН 6% за 2019 год
Заполняя платежку по упрощенному налогу за 2019 год, следует руководствоваться правилами, приведенными в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Платежки на уплату годового УСН для ИП и организаций практически идентичны. Различие —лишь в некоторых реквизитах. Приведем пример платежного поручения УСН 2019 для ИП и компаний. Порядок заполнения платежки смотрите в таблице ниже.
Образец платежного поручения УСН доходы для ИП
Образец платежного поручения УСН доходы 2019 для организаций
В таблице приведен порядок заполнения каждой строки платежного поручения:
|
Название реквизита |
Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П) |
Примечание |
| № | 3 | Заполняйте это поле, только если платежка составляется на бумаге. Внесите порядковый номер документа (обязательно больше 0).
Если платежное поручение формируется в электронном формате, номер внесется автоматически |
| Дата | 4 | Дату отразите в формате:
|
| Статус плательщика | 101 | Внесите код:
|
| Сумма прописью | 6 | Сумму уплачиваемого налога запишите с начала строки и с заглавной буквы. Слова «рубль» и «копеек» не сокращайте. Копейки укажите цифрами. Например: «Тридцать восемь тысяч двести двадцать рублей 10 копеек» |
| Сумма | 7 | Запишите сумму из поля 106, но не прописью, а цифрами. Рубли от копеек отделите знаком «тире». Например: «38220-10».
Круглую сумму можно записать несколькими способами:
|
| ИНН | 60 |
|
| КПП | 102 | |
| Плательщик | 8 | Организации-упрощенцы вносят свое краткое или полное название. ИП — ФИО и аббревиатуру «ИП» (Например: «Маринин Владимир Степанович (ИП))» |
| Сч. № | 9 | Вписываем номер счета и банковские реквизиты того, кто уплачивает налог в бюджет |
| Банк плательщика | 10 | |
| БИК | 11 | |
| Сч. № | 12 | |
| Банк получателя | 13 | Указываем банковские реквизиты той ИФНС, в которую перечисляется налог. Узнать их можно в специальном сервисе на сайте ФНС |
| БИК | 14 | |
| Сч. № | 17 | |
| ИНН | 61 | Указываем ИНН и КПП ИФНС, в которую уплачивается упрощенный налог |
| КПП | 103 | |
| Получатель | 16 | Получателем этого платежа является Федеральное казначейство. Записать его в платежке нужно следующим образом: УФК по ___ (название региона, в котором уплачивается налог). После этого в скобках приводим название ИФНС, в которую перечисляется налог. Запись в этом поле должна выглядеть примерно так: Например: УФК по г. Москве (ИФНС № 10 по г. Москве) |
| Вид оп. | 18 | Ставим код «01» |
| Очер. Плат. | 21 | Налоги, как и страховые взносы, имеют очередность 5. Поэтому вносим код «05» |
| Код | 22 | Если налог уплачивается в срок, в этом поле ставим «0». Если платеж перечисляется по требованию ИФНС, вносим в поле номер УИН из этого документа |
| КБК | 104 | Вписываем КБК на уплату УСН 6% за 2019 год — 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| ОКТМО | 105 | Указываем ОКТМО по месту уплаты налога:
|
| Основание платежа (код) | 106 | Код в это поле вносится в зависимости от того, как перечисляется налог:
|
| Налоговый период | 107 | При уплате УСН за год указывается значение «ГД.00» и год, за который вносится платеж. Например: «ГД.00.2019» |
| Назначение платежа | 24 | Описываем платеж вкратце. Например: «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы»)» |
| М.П. | 43 | Ставим печать и подписываем платежку. Обратите внимание: печать и подпись должны быть такими же, как в карточке образцов |
| Подписи | 44 |
Платежное поручение по налогу УСН онлайн
Сформировать платежку на уплату УСН-налога можно также и на сайте ФНС РФ в специальном сервисе. Весь процесс не займет много времени: нужно лишь следовать подсказкам системы. При заполнении платежки онлайн потребуется указать следующие данные:
- Код ИФНС, в которую перечисляется платеж;
- ОКТМО по месту уплаты налога (можно внести только адрес, и система самостоятельно определит код);
- КБК;
- статус плательщика;
- статус и основание платежа, его сумму и налоговый период;
- реквизиты плательщика.
После внесения указанных сведений программа сформирует платежное поручение, которое можно распечатать для оплаты в отделении банка.
Подводим итоги
- Налог УСН за 2019 год уплачивается организациями до 31.03.2020, ИП — до 30.04.2020.
- КБК на уплату упрощенного налога в 2020 не изменился — 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Сформировать платежное поручение на уплату налога можно на бумаге, электронно или на сайте ФНС в специальном сервисе.