Отчетность работодателя

Сроки уплаты НДС в 2020 году

НДС, как и любой другой налоговый платеж, требует своевременной уплаты. Чтобы избежать санкций налоговой инспекции, не забудьте следить за сроками перечисления НДС в бюджет в 2020 году

Срок уплаты НДС по НК РФ

Налогоплательщик уплачивает НДС, исчисленный по итогам квартала и указываемый по строке 040 Раздела 1 налоговой декларации, тремя равными частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

ФНС в информационном сообщении от 17.10.2008 разъясняет: если сумма налога на равные части не делится, то в большую сторону округляется последний из платежей, например:

Сумма НДС к уплате по итогам квартала, руб. 1/3 суммы, руб. Платежи до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, руб.
Первого Второго Третьего
266 000 88 666,67 88 666 88 666 88 668

Существуют некоторые исключения в порядке и сроках уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков. Поговорим о них далее.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Разделим плательщиков на 4 категории и приведем сроки уплаты НДС для каждой.

Категория 1

Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые налогом операции подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ:

  • реализацию товаров, работ, услуг в пределах РФ;
  • передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг в пределах РФ для собственных нужд, расходы при этом не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Читайте также:  Сроки сдачи СЗВ-М в 2020 году

Крайние сроки перечисления НДС в бюджет в 2020 году в этих случаях (п. 1 ст. 174 НК РФ):

Налоговый период Срок 1-го платежа Срок 2-го платежа Срок 3-го платежа
1 квартал 2020 27.04.2020* 25.05.2020 25.06.2020
2 квартал 2020 27.07.2020* 25.08.2020 25.09.2020
3 квартал 2020 26.10.2020* 25.11.2020 25.12.2020
4 квартал 2020 25.01.2021 25.02.2021 25.03.2021

* Данные сроки указаны с учетом того, что 25-е число месяца выпадает на выходной день. В таком случае последним днем своевременной уплаты признается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Категория 2

Импортеры товаров в РФ и на территории под ее юрисдикцией (объект обложения НДС согласно подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При ввозе продукции из ЕАЭС применяется п. 19 Приложения 18 Договора о Евразийском экономическом союзе, согласно которому НДС уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем:

  • принятия товара к учету;
  • срока платежа по договору лизинга.

Приведем сроки в таблице:

Месяц, по итогам которого уплачивается НДС Срок уплаты
Январь 2020 20.02.2020
Февраль 2020 20.03.2020
Март 2020 20.04.2020
Апрель 2020 20.05.2020
Май 2020 22.06.2020
Июнь 2020 20.07.2020
Июль 2020 20.08.2020
Август 2020 21.09.2020
Сентябрь 2020 20.10.2020
Октябрь 2020 20.11.2020
Ноябрь 2020 21.12.2020
Декабрь 2020 20.01.2021

Импорт из других стран на территорию Таможенного союза сопровождается уплатой косвенных налогов на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 91 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).

Читайте также:  6-НДФЛ за 2018 год: инструкция, бланк и образец

Категория 3

Лица, выставившие счет-фактуру контрагенту с выделением суммы НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) и:

  • не являющиеся плательщиками НДС;
  • освобожденные от исполнения обязанностей по НДС;
  • производящие операции, не подлежащие обложению НДС.

Перечисленные организации и ИП платят налог по итогам истекшего квартала единой суммой до 25-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 174 НК РФ):

Налоговый период Срок платежа
1 квартал 2020 27.04.2020
2 квартал 2020 27.07.2020
3 квартал 2020 26.10.2020
4 квартал 2020 25.01.2021

Категория 4

Потребители услуг и работ, которые произведены иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах.

Речь идет о налоговых агентах (п. 4 ст. 174 НК РФ), которые обязаны перечислить НДС одновременно с платой иностранцу. НК РФ оговаривает условие: банк вправе принять поручение на перевод средств только вместе с поручением на уплату налога.

Возможна ли отсрочка по НДС?

Финансовые трудности выступают основанием продления срока платежа по НДС до 3-х лет, если они возникли по следующим причинам (ст. 64 НК РФ):

Для получения отсрочки налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию с заявлением и прилагает соответствующие документы-основания.

Подводим итоги

  • По общему правилу НДС уплачивается частями до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за окончившимся налоговым периодом.
  • Импорт товаров, потребление услуг иностранных лиц, выставление счета-фактуры неплательщиком НДС требуют единовременной уплаты налога.
  • Перечисление НДС возможно с отсрочкой при наличии весомых причин, перечисленных в ст. 64 НК РФ.

Читайте также:  Комиссия по трудовым спорам: порядок обращения

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #ндс #срок #сроки

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии