Один из плюсов налогового режима для самозанятых — отсутствие необходимости платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но действительно ли это хорошо? Разберемся, какие взносы должны платить самозанятые и зачем эти взносы нужны.
Самозанятые и пенсия
Для начала напомним, что законодательством РФ предусмотрено 2 вида самозанятых:
- плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
- физлица, оказывающие услуги другим людям для личных и домашних нужд (няни, репетиторы, уборщицы жилых помещений).
Подробнее о каждом виде самозанятости можно узнать из статьи «Кто такие самозанятые?».
В этой статье мы будем говорить только о самозанятых — плательщиках налога на профессиональный доход.
Плательщики налога на профдоход не обязаны платить за себя страховые взносы: ни на пенсионное, ни на медицинское, ни на социальное страхование. Они платят только налог с полученного от профдеятельности дохода: 4% с дохода, полученного от физлиц и 6% с дохода, полученного от ИП (организации).
При этом время работы в качестве самозанятого лица не учитывается в страховом стаже гражданина. Что это значит?
Сейчас в России пенсия состоит из 2 частей:
- Фиксированной выплаты.
Она положена всем гражданам нашей страны и выплачивается независимо от стажа и накопленных пенсионных баллов.
- Страховой пенсии.
Страховая пенсия рассчитывается путем умножения количества заработанных гражданином баллов на стоимость 1 балла. Баллы по общему правилу зарабатываются за счет отчислений работодателя с официальной зарплаты работника: пока у вас есть «белая» зарплата — с нее платятся взносы в Пенсионный фонд, идет стаж, зарабатываются пенсионные баллы.
У предпринимателей баллы считаются на основании фиксированных взносов на пенсионное страхование и 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Безработные граждане могут «купить» себе стаж, вступая в отношения добровольного пенсионного страхования с государством. Еще баллы даются за некоторые другие виды деятельности, например, уход за собственными детьми или стариками.
Накопительная часть страховой пенсии сейчас не формируется, но ее выплачивают после выхода на пенсию по «старым» правилам — в 55 и 60 лет.
Так вот время, пока самозанятый платит налог на профдоход, не засчитывается при формировании пенсионных баллов. Если с сегодняшнего дня и до наступления пенсионного возраста работать только как плательщик налога на профдоход, не имея иных выплат, с которых перечисляются страховые взносы, то при выходе на пенсию самозанятый получит только гарантированную государством пенсию.
С 01.01.2022 размер фиксированной пенсионной выплаты составляет 5 686,25 руб. Даже с учетом разнообразных региональных доплат (до прожиточного минимума) — это очень небольшая сумма, на которую невозможно достойно существовать.
Такова цена невысокой налоговой нагрузки для плательщиков налога на профессиональный доход.
Пенсия у самозанятых: варианты увеличения
У плательщиков налога на профдоход есть несколько вариантов обеспечить себе достойное содержание в старости:
- Копить на пенсию самостоятельно — откладывая денежные средства на депозитный счет.
Для такого способа нужен высокий уровень самоконтроля и понимание, что только вы ответственны за свое будущее. Часто наступает соблазн взять «пенсионные» деньги на текущие расходы.
- Вступить в отношения добровольного пенсионного страхования с государством — купить стаж для пенсии.
- Направить материнский капитал на формирование накопительной части собственной пенсии.
Говоря об обеспечении пенсией, нужно сказать еще и о том, что сегодня активно готовится закон об индивидуальном пенсионном капитале — работник будет копить на пенсию из своей зарплаты, выплачивая определенный процент от трудовых доходов. При этом работодатель продолжит отчислять за работника из фонда оплаты труда 22%.
Пенсионное страхование самозанятого населения: плюсы и минусы
У предпринимателей на других спецрежимах есть возможность уменьшить налог на взносы в Пенсионный фонд. Мы писали об этом более подробно, когда сравнивали спецрежимы для ИП. А вот плательщики налога на профдоход уменьшить свой налог на добровольные взносы не могут.
Но зато предприниматели обязаны платить не только взносы на пенсионное страхование, но и на медицинское. А плательщики НПД застрахованы в системе медицинского страхования без дополнительных перечислений — ставка налога на профессиональный доход уже включает в себя определенный процент, который перечисляется в Медстрах.
Сведем плюсы и минусы добровольного пенсионного страхования в таблицу:
|
Показатели |
ИП на спецрежимах и ОСНО |
Плательщик НПД |
| Размер взносов на ОПС в 2022 году | 32 448 руб. + 1% от доходов свыше 300 тыс. руб. |
Нет |
| Размер взносов на ОМС в 2022 году | 8 426 руб. |
Нет |
| Размер добровольных взносов на пенсионное страхование в 2022 году | ИП на ОСН и спецрежимах может вносить добровольные взносы в ПФР (свыше обязательных для него сумм). Размер добровольных взносов ограничен МРОТ в текущем году, умноженным на 8 |
32 448 руб. |
| Можно ли уменьшить налог на взносы? | Да, кроме ИП на ПСН.
ИП на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО учитывают страховые взносы в расходах и таким способом снижают сумму налога. ИП на УСН «доходы» и ЕНВД могут уменьшить налог на страховые взносы:
|
Нет
|
Взносы самозанятых на соцстрахование
ИП, не являющие плательщиками НПД, имеют право (но не обязаны) уплачивать взносы на социальное страхование — и тогда в случае болезни они смогут рассчитывать на пособие по нетрудоспособности из бюджета. Но есть нюанс: взносы нужно оплатить в году, предшествующем году болезни.
В 2022 году сумма взносов на добровольное соцстрахование рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало 2022 года х 2,9 х 12
Размер МРОТ на 01.01.2022 составляет 12 130 руб. Таким образом, сумма взносов на ОСС в 2022 году составит 4 221,24 руб. (12 130 х 2,9% х 12). Перечислив эту сумму в 2022 году, можно рассчитывать на пособие по болезни в размере, установленном государством.
Приобретение «социальной страховки» наиболее актуально для женщин-предпринимателей, планирующих беременность и не имеющих работодателя. Тогда, оплатив добровольные взносы в ФСС, в следующем году они смогут получить пособие по беременности и родам.
Плательщики налога на профдоход лишены возможности получать из бюджета деньги по больничному листу. Для них добровольное страхование в ФСС недоступно: этого не предусматривает текущая редакция закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном соцстраховании».
Мы поинтересовались у сотрудников Соцстраха — расширять возможность социального страхования на плательщиков налога на профдоход они не планируют.
Подводим итоги
- Самозанятые на спецрежиме НПД не платят взносы на пенсионное страхование. Но и не получают пенсионный стаж. Пока они платят налог на профессиональный доход, их будущая пенсия не увеличивается.
- Плательщики налога на профдоход могут застраховаться в системе добровольного пенсионного страхования и платить взносы в ПФР. В этом случае страховая пенсия увеличится.
- ИП, не применяющие НПД, обязаны уплачивать взносы на ОПС и ОМС. Эти взносы уменьшают налог к уплате на ОСНО, упрощенке, вмененке и сельхозналоге. Также предприниматели могут застраховаться в ФСС и получать выплаты по больничным листам. Плательщикам налога на профдход это «опция» недоступна.