Самозанятые

Кто относится к самозанятым в России

Про самозанятых сейчас ведется очень много разговоров: «Принят новый закон о самозанятых», «Такси призывает водителей стать самозанятыми», «Самозанятым продлили налоговые каникулы». Но кто они такие и какие налоги они должны платить?

 

Кто относится к самозанятым в 2020 году

Термина «самозанятый» вы не найдете ни в одном законе РФ. Зато разъяснения для них публикуются повсеместно: на сайте ФНС, о самозанятых рассуждают чиновники и пишут СМИ. Причем все трактовки между собой несколько разнятся.

Например, в интервью телеканалу ОРТ Юрий Савелов, член Президиума объединения предпринимателей «Опора России» об этой категории лиц говорит следующее:

У нас есть официальные данные Росстата о том, что в России около 16 млн самозанятых, то есть людей, которые не работают по найму, не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, и при этом не безработные.

Председатель Президиума Столыпинского клуба, уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов тоже рассуждает на тему самозанятости:

Самозанятые — термин, который существует во всем мире, производное от self-employed. Мы просто перевели его на русский язык, хотя, действительно, до нас вопросами самозанятых граждан никто не занимался. У нас в России огромное количество людей, которые сами на себя работают, не нанимая другой персонал.

Андрей Макаров, председатель Комитета по бюджету и налогам, говорит об этих гражданах следующее:

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

А на сайте ФНС самозанятых определяют так:

Самозанятые граждане не являются индивидуальными предпринимателями и не могут привлекать наемных работников. Они самостоятельно организуют свой трудовой процесс и несут ответственность за его результаты. Доходы самозанятых граждан складываются из прибыли, полученной от использования капитала и выручки от основного вида деятельности.

Трактование самозанятого можно найти и в п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015:

Человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства.

Таким образом, можно вывести общие признаки самозанятых: они работают на себя и не имеют наемных работников. Но к 2020 году получилось так, что в российском правовом поле есть несколько видов самозанятых.

Виды самозанятости в России

Вернемся в 2016 год, в момент подписания закона № 401-ФЗ от 30.11.2016, вводящего в ст. 83 и ст. 217 НК РФ поправки, благодаря которым на правовом поле появляются новые «персонажи» — не ИП и не физлица. А те самые самозанятые — «не являющиеся ИП и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Затем ФНС публикует информационное сообщение «О постановке на учет самозанятых граждан». В нем указывается, что самозанятые могут выполнять следующие виды услуг:

  • присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
Читайте также:  Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

А чтобы граждане активнее регистрировались, в ст. 217 НК РФ внесли положения, что в случае регистрации в качестве самозанятого с 01.01.2017 по 31.12.2019 доходы от деятельности (няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству) НДФЛ не облагаются. Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет до февраля 2019 года, не облагались и взносами во внебюджетные фонды (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Осталась одна загвоздка: согласно ГК РФ, на территории России заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации ИП или юридического лица невозможно. Так вот в июле 2017 года законодатели дополнили ст. 23 ГК РФ следующим абзацем:

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2018 году чиновники предпринимают новую попытку вывести из тени самозанятых и принимают закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Он предусматривает десятилетний эксперимент в 4 регионах страны: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Суть эксперимента — установление налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД). В контексте этого закона под самозанятыми стали понимать граждан и ИП:

  • получающих доход от своей профессиональной деятельности;
  • не имеющих наемных работников;
  • чей годовой доход составляет не более 2,4 млн руб.

Они не платят НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды, а уплачивают в бюджет только НПД. При этом слово «самозанятые» в тексте закона № 422-ФЗ не употребляется.

Антон Силуанов, министр финансов РФ, в начале 2019 года отрапортовал, что за первые 2 недели работы нового налогового режима зарегистрировались более 8 тыс. человек.

По результатам первого года проведения эксперимента было принято решение о распространении НПД еще на 19 новых регионов. В их число вошли (ст.1 закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

  • Санкт-Петербург.
  • Республика Башкортостан.
  • Красноярский и Пермский край.
  • Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономный округа.
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
  • Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области.

Виды самозанятых: сравнительная таблица

Таким образом, в законодательстве РФ существует 2 разновидности самозанятых, и их деятельность регулируется разными законами. Сравнительная характеристика обоих видов самозанятости приведена в таблице:

Критерий

Самозанятые, оказывающие услуги физлицам для личных и домашних нужд

Самозанятые — плательщики НПД

Какой закон регулирует? Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016 Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018
Кто может стать самозанятым? Только физлица, кроме иностранцев Граждане и ИП, в том числе граждане ЕАЭС
Как стать самозанятым? Встать на учет в ИФНС по месту жительства — путем подачи Уведомления физлица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд Зарегистрироваться:

Какие доходы облагаются? Доходы в виде выплат от физлиц за оказанные им услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

  • по присмотру и уходу за детьми, больными, лицами достигшими 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства
Доходы от оказания услуг или продажи продукции собственного производства. Не облагаются налогом доходы (ст. 6 Закона № 422-ФЗ):

  • по трудовому договору;
  • от сотрудничества с юрлицами или ИП, у которых самозанятый работает или работал менее 2-х лет назад;
  • от сдачи в аренду нежилой недвижимости;
  • от продажи недвижимости, транспорта;
  • от продажи имущества, которое использовали в личных целях;
  • от уступки прав требования;
  • от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
  • в натуральной форме;
  • гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилья;
  • физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствии с п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК РФ;
  • от деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов.

Самозанятый теряет право на НПД при превышении доходов свыше 2,4 млн руб. в год

Какие виды деятельности разрешены?
  • Присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медорганизации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Региональное законодательство может расширить этот перечень (п. 70 ст. 217 НК РФ)

Виды деятельности, при которых гражданин не нанимает работников и не работает по найму.
Исключение: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)
Какой налог платить и сколько? НДФЛ по ставке 13%. Но до конца 2019 года действуют налоговые каникулы — налог платить не нужно Налог на профдоход по ставкам:

  • 4% от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)
Какие сроки уплаты налога? За прошедший год — до 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Но так как действуют налоговые каникулы, налог пока платить не нужно Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
Нужно ли платить страховые взносы? Нужно. С 2020 года самозанятые платят взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование) (Закон от 06.02.2019 № 6-ФЗ) Не нужно
Где можно работать? На территории всей России
  • Москве и Санкт-Петербурге;
  • Республиках Татарстан и Башкортостан.
  • Красноярском и Пермском крае.
  • Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах.
  • Ханты-Мансийском автономном округе — Югре.
  • Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях.
Нужна ли онлайн-касса? Не нужна. Закон «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ распространяется только на ИП и юрлиц, а самозанятым предоставлять чеки своим клиентам не нужно (ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ) Не нужно: кассовые чеки формируются в приложении «Мой налог»
Какую отчетность сдавать? Так как самозанятые пока не платят НДФЛ, то и отчетность они не сдают. Когда налоговые каникулы закончатся, гражданам нужно будет сдавать 3-НДФЛ по итогам года, срок — до 30 апреля следующего года Отчетность не сдается
Нужно ли вести учет? Не нужно Не нужно. Доходы фиксируются в приложении «Мой налог»
Какие есть льготы? До 31.12.2019 самозанятые не платят НДФЛ с доходов от деятельности по оказанию услуг другим физлицам и взносы на медстрахование Предоставляется разовый налоговый вычет 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов, полученных от физлиц
Как перестать быть самозанятым? Подать Уведомление физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд Сняться с учета через приложение «Мой налог»

Как видно из таблицы, между двумя типами самозанятых немало различий.

Для плательщиков налога на профдоход существует территориальные ограничения в применении налога, но зато доступно больше видов деятельности. Все взаимодействие с инспекцией осуществляется через приложение «Мой налог», в котором удобно регистрироваться, отражать свой доход, формировать чеки клиентам и платить налог.

Зачем регистрироваться самозанятым

Для чего вообще нужно легализовать свои доходы? Работали же как-то раньше люди сами на себя? Подрабатывали ремонтами, выпечкой тортов, написанием текстов, репетиторством.

Но налоги ведь собирают не просто так, а для того, чтобы пополнять бюджет государства, и на эти деньги лечить граждан, обеспечивать их безопасность, строить новые дороги, детские сады, школы. Быть добросовестным налогоплательщиком — гражданский долг каждого человека. И так заведено во всех странах мира.

Ну и не стоит забывать о том, что у налоговиков появляется все больше возможностей выявлять незарегистрированных бизнесменов — например, через соцсети. А незаконное предпринимательство чревато приличными штрафами — мы их перечислили в этой статье.

Подводим итоги

  • На данный момент слово «самозанятые» — разговорное, обиходное. Определение ему не дано ни в одном российском законе.
  • Существует 2 разновидности лиц, которых называют самозанятыми. Между ними очень много различий. Сравнительная характеристика приведена в таблице выше.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Теги: #2020 #налог на профдоход #НДФЛ #нпд #самозанятые

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Комментарии